提高财务监管水平 提升财务管理能力 积极推动省管企业做强做优 ——李红同志在省管企业财务工作暨财务决算会议上的讲 话 （2011年12月15日） 这次会议是经省国资委主任办公会议研究决定召开的 ，谭主任非常重视，并提出明确要求。会议的主要任务是 ，总结“十一五”期间省管企业财务管理工作取得的成效，交 流推广财务管理先进经验和做法，研究今后一个时期省管 企业财务管理工作思路，部署下一阶段重点工作任务。这 次会议还安排了企业的经验交流，邀请中国航天科工集团 总会计师刘跃珍同志做《加速财务转型，提升企业价值》 的专题讲座，请同志们明天上午按时参加，认真学习。下 面我讲三点意见。 一、“十一五”期间省管企业财务管理取得显著成效 “十一五”期间，省管企业认真贯彻落实省委、省政府 各项决策部署，沉着应对复杂多变的国内外经济形势，高 度重视财务管理工作，不断夯实财务管理基础，持续优化 财务管理体系，在提升会计信息质量、改进财务绩效、应 对国际金融危机、防范财务风险、创新财务管理方法等方 面做了大量卓有成效的工作，财务管理的前瞻性、及时性 、有效性进一步增强，为省管企业持续健康发展提供了有 力保障。 （一）经营实力明显增强，财务绩效大幅提升。“十一 五”期间，省管企业加大市场开拓和降本增效力度，优化产 业与产品结构，转变经营策略，加快“走出去”步伐，强化内 部管理，深入对标挖潜，资产总额、营业收入等主要经营 指标均实现翻番，财务绩效大幅提升。与2 0 0 5年相比 ，2010年省管企业营业收入、利润总额、资产总额、归属 母公司所有者权益分别增长1.66倍、3.66倍、1.57倍、1.3倍 ，净资产收益率、总资产报酬率、营业收入增长率、成本 费用利润率分别提高3.42、2.99、13.95、4.88个百分点。资 产总额、营业收入和利润总额在全国省级国资委监管企业 中分别列第六位、第六位和第二位。今年以来，虽然经济 形势复杂多变，但省管企业继续保持较快发展态势，1-11月 ，实现营业收入5368.92亿元，同比增长17.01%，实现利润 459.95亿元，同比增长6.72%；山东能源、山东重工和兖矿 集团进入全国省级监管企业前20位。 （二）财务保障作用日益增强，资金应对能力不断提 高。省国资委加强了对企业财务预警监测与分析，建立债 务风险监测体系。各企业加大应收账款清理回收力度，加 快资金回笼和周转，加强银企合作，拓宽融资渠道，切实 做好资金保障工作。各企业都在不同层面采取措施加强资 金集中管理，创新融资方式，确保资金链安全。山东高速 2010年共归集资金210.99亿元，发放内部贷款67.82亿元 ，节约财务费用2.99亿元。 （三）财务管理规范化水平逐年提高，财务信息质量 不断提升并得到有效利用。“十一五”期间，省国资委推动企 业执行《企业会计准则》，加强决算集中审核、建立财务 信息质量抽查制度、落实决算问题整改等工作，省管企业 强化财务管理基础，管理规范化水平逐年提高。一是会计 管理制度不断完善。各企业以执行《企业会计准则》为契 机，不断完善资金管理、存货管理、成本管理、税收管理 、内部控制等系列制度，规范集团财务管理和统一会计核 算办法，大大提高了会计工作的规范化和精细化。鲁信集 团根据各项业务发展需要，坚持每两年对财务基础管理制 度进行一次综合修订，从制度上堵塞财务管理漏洞。二是 会计信息质量逐年提高。各企业认真执行《企业会计准则 》，认真做好资产负债清查，积极做好各类潜亏挂账和历 史遗留问题的消化处理。从连续三年省管企业财务信息质 量抽查结果显示，省管企业会计信息质量明显提高。三是 财务数据分析逐步深入。多数企业优化了财务分析机制 ，紧密结合经营业务，深入分析成本费用支出、资源配置 效果以及经营风险，较好地发挥了决策支持和管理推动作 用。山钢集团将财务分析工作形成制度化，建立了月度报 表简要分析和季度全面深入分析，形成定期分析常规化、 专题分析经常化的财务分析制度。 （四）财务风险管控体系建设不断完善，风险防控预 警意识明显增强。省国资委设置债务风险预警区间，构建 了企业债务风险监控机制。每月根据企业月末的资产负债 率，将风险预警分为一般关注、重点关注和特别监控三个 区间，分级实施管控。每年根据财务决算数据，开展财务 绩效评价和财务风险测评，在省管企业负责人会议上公开 测评结果，进一步推动了省管企业财务风险防范工作。各 企业制定了财务风险管理制度和工作规划，从对重要财务 事项和重大经济活动风险防控入手，逐渐建立和完善财务 风险防控体系。 （五）不断创新财务管理模式，财务转型工作取得积 极进展。省国资委大力加强预算管理、财务信息化建设等 财务体系建设，推动省管企业财务管理创新，促进省管企 业逐步由财务会计向管理会计和财务战略管理转型升级。 各省管企业积极实践，成效显著。一是资金集中管理体系 基本确立。大部分企业实施了不同程度的集团层面资金集 中管理。兖矿集团、中国重汽、山钢集团、山东重工、鲁 商集团已经设立或筹备设立了5家财务公司，占全省8个财 务公司的5个席位，建立了集团资金统一管理的最有效工具 。二是不断改进预算管理方式、完善预算管理方法，预算 管理事前引导和事中控制作用不断增强。兖矿集团实施预 算控制管理，坚持有预算不超支，无预算不开支的成本费 用管理方式。三是加快财务信息化建设步伐，部分企业实 现了财务系统与业务系统逐步对接，增强了集团财务管控 能力，提升了财务管理水平。鲁商集团借助浪潮GS财务集 中管理软件，集成全集团220多家企事业单位、500多个账 套，实行“一套账”管理的信息化集中核算模式，有效提升了 财务管理效率和财务信息质量，稳步推动财务业务一体化 的ERP功能。 （六）改制财务审计工作逐步规范，有效防止了国有 资产流失。财务审计是规范国有企业改制的制度要求，省 国资委强化对企业改制财务审计工作的监督，制定了国有 企业改制财务审计内部审核工作程序，有效防止了改制过 程中的国有资产流失。自2009年承担改制财务审计审核工 作至今，共审核完成228个项目的审计报告。省管企业财务 审计部门在企业改制、上市、对外投资等审计审核工作中 ，做了大量工作。华鲁集团结合企业实际，在财务部设置 专人对所属企业改制财务审计结果进行初审后，报财务总 监审核把关，有效提高了审计工作质量和效率。 （七）集团财务管控体系逐步建立，财务管控能力不 断增强。省国资委制定下发了《关于加强省管企业集团公 司财务管控工作的指导意见》，积极推动省管企业构建集 团化财务管控体系，强化财务管理功能，提升集团化运作 水平。各省管企业积极优化财务治理结构，大力推进以财 务集中管理为主要特点的集团化财务管控体系。高速集团 以大现金流管理为核心，以财务集中核算系统和资金集中 结算系统为支点，以全面预算管理为手段，以信息化技术 为载体，努力建设财务信息集成化、财务资源集中化和财 务人员独立化，加强了集团财务管控。 （八）财务负责人管理职责不断深化，会计队伍素质 进一步提高。为了探索国资监管新方法和新路子，省国资 委从2005年开始实施财务总监委派制，也是全国最早实行 财务总监委派制的省级国资监管机构之一，先后制定了《 省管企业财务总监工作报告办法》和《省管企业财务总监 工作业绩考核办法》，建立了财务总监报告、述职与评价 制度，加强了财务总监的业务指导与管理。财务总监在加 强企业财务管理，提高经营管理水平以及保证国有资本保 值增值等方面都发挥了很好的作用。省国资委每年和财政 厅联合组织不同层次的财务人员到国家会计学院培训，提 高了财务工作人员的素质，促进了省管企业财务队伍建设 。省管企业也积极推进子企业财务负责人委派工作，创新 子企业财务负责人的选聘、委派、轮换、述职、考评制度 ，推进财务负责人职责到位。据调查，目前省管企业及各 级子企业设置财务总监或总会计师的有374户，占总户数的 27%。省管企业财务人员12300人，本科及以上学历的 5662人，占46%。山东省的财政部全国会计领军人才企业类 总共8人，其中7人在省管企业；山东省第一届高端会计人 才选拔60人中省管企业有24人，占40%。 （九）“小金库”专项治理成效显著，长效机制建设稳步 推进。根据中央和省的统一部署，自2010年7月起省管企业 全面开展了“小金库”专项治理工作，完成了各个主要节点工 作任务。组织了自查自纠、“回头看”、全面复查和重点检查 等工作。各省管企业按照边清理、边整改，边处理、边规 范的原则，认真分析“小金库”产生的根源，全面排查企业管 理存在的薄弱环节和各种隐患，积极推进防治“小金库”长效 机制建设，建立或完善与防治“小金库”有关的规章制度共 3208件，及时堵塞管理漏洞。 在大家的共同努力下，“十一五”以来，省管企业财务管 理水平明显提升，集团财务功能进一步拓展，财务管控能 力进一步增强，为省管企业持续健康发展做出了重要贡献 。在此，我代表省国资委对各省管企业在财务工作战线上 的同志们表示衷心的感谢。 但是，我们还要看到，省管企业财务管理还存在一些 不可忽视的问题。一是部分企业会计基础工作较为薄弱 ，会计信息不实问题依然存在。有的企业集团内会计政策 不统一，制度不完善；有的企业内部往来长期不对账，往 来账项存在差异；有的企业存在提前确认收入，成本费用 应提未提、应摊未摊，严重影响会计信息质量。二是部分 企业财务管理不到位，重大财务事项管控不力。有的企业 存在盲目对外担保、对非产权关系企业出借资金、未经批 准对外大额捐赠，以及随意调整会计政策等问题，个别企 业甚至发生财务人员违法案件。三是部分企业集团财务管 控功能未能有效发挥作用，财务工作仍停留在会计核算和 资金管理层面，参与决策支持和价值创造的能力不足，财 务管理对集团战略的支撑力度尚需强化。四是部分企业内 部控制制度不完善，个别企业内部控制制度未得到有效执 行，不及时核对银行账目并发现问题，出现了一些不该发 生的问题。这些问题要引起我们高度重视，要在“十二五”期 间采取切实有效措施加以解决，以确保省管企业健康发展 。 二、“十二五”时期省管企业财务管理的总体思路 当前以及今后一段时期，省管企业改革和发展面临的 外部形势日益复杂，经营压力将不断加大。 从国际经济运行环境看，世界经济复苏趋缓，不确定 性上升。一些发达国家经济增速出现回落，一些新兴经济 体增速也放缓。欧盟主权债务危机仍在发展，欧元区又一 次被推上了债务危机的风口浪尖上。国际大宗商品价格高 位震荡，世界经济复苏缓慢曲折，下行风险加大。 从国内经济发展环境看，中央经济会议强调，我国经 济发展中不平衡、不协调、不可持续的矛盾和问题仍很突 出，经济增长下行压力和物价上涨压力并存，节能减排形 势严峻，经济金融等领域也存在一些不容忽视的潜在风险 。我国物价指数上涨7月份达到最高点6.5%，11月份为 4.2%，1-11月份平均值5.5%，预计明年仍会处于一个高位 4%以上。如何保持经济平稳较快发展，并且中国经济将在 全球经济低迷的大环境中运行，外贸形势的困难也是要必 须面对的。 从省管企业的实际情况看，面临着物价水平持续上扬 ，企业成本压力不断上升，货币政策调整给企业带来融资 成本和融资难度增加，同时，明年企业投融资平台将面临 集中还款的高峰；经营增长水平环比下滑，资产负债率高 ；省管企业虽然经营规模和实力已大幅提升，但在核心竞 争力和经营管理水平等方面，与国内外先进企业相比，仍 然存在差距。 省政府出台的《关于加快转变经济发展方式，加强国 有资产监管，深化国有企业改革的意见》，明确了我省国 有资产监管和国有企业改革发展的总体目标：“大力培育经 营业绩优、公司治理优、布局结构优、社会形象优和自主 创新能力强、资源配置能力强、风险管控能力强、持续发 展能力强的国有企业，推动国有经济又好又快发展”。省管 企业负责人会议确定了“十二五”期间省管企业进一步做强做 优、实现科学发展新跨越的目标。围绕上述目标，结合《 山东省企业国有资产监督管理条例》，今后一个时期省管 企业财务管理工作的总体思路是：坚持以邓小平理论和“三 个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，围绕 进一步做强做优省管企业、实现科学发展新跨越的总目标 ，以建立科学高效的财务管控体系为目标，以提高企业财 务管理水平和财务队伍素质为抓手，以健全有效的财务管 理和内部控制制度体系、功能完善的预算管理体系以及与 业务高度融合的财务信息化体系为保障，努力提升财务管 理的决策支撑能力、价值创造能力、风险管控能力、协调 服务能力，创造全国同行业前列的财务绩效成果，推动省 管企业改革发展和国资监管再上新台阶。这一思路概况起 来讲就是“一个目标”、“两个提高”、“三个保障”和“四个能力 ”。 （一）企业财务管理要以建立科学高效的集团财务管 控体系为目标。集团财务管控是集团化管控体系最为重要 的环节，直接决定着企业整体资源配置效率和风险管控水 平。省管企业要借鉴先进的财务管理方法和经验，以“规范 、科学、高效”为标准，以集团战略为导向，集权与分权相 结合，全面推进资金集中管理体系、全面预算管理体系 ，财务信息化体系，内部控制体系的建设，推进子公司财 务负责人委派制，建立适应企业集团经营管理特点的财务 管控体系，提升财务管控能力，为省管企业市场化机制、 科学化决策、集团化运作、专业化管理提供有效的财务体 系支撑，实现省管企业做强做优的目标。 （二）企业财务管理要以提高企业财务管理水平和财 会队伍素质为抓手。 一是切实提高企业财务管理水平。财务管理是企业管 理的中心环节。省管