2010年辽源市国税系统科级干部选拔考试专
业知识试题(完整,含答案)
2010年辽源市国税系统科级干部选拔考试专业知识试题(完整,含答案)
一、 单项选择题(每小题备选答案中,均只有一项最符合题意,请将所选答案前的字母填在括
号内。每小题1分,共25分)
1、在下列项目中,不得从计税销售额中扣除的有( )
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额
2、适用于表彰先进、批评错误、传达重要精神或者情况的公文文种是( )
A、通告 B、报告 C、通知 D、通报
3、卫生防疫站调拨生产生物制品和药械适用税率(征收率)是( )
A、小规模纳税人征收率3% B、简易办法征收率6%
C、17% D、13%
4、车辆购置税开征时间为(A)
A、2001年1月1日 B、2005年1月1日
C、2006年1月1日 D、2002年1月1日
5、无形资产的摊销,采取( )计算。
A、双倍余额递减法 B、加速折旧法 C、直线法 D、年数总和法
6、2009年6月以后,登陆综合征管软件V2.0的IP地址是( ),登陆运维支持系统的IP地址是
( )
A、73.24.16.21;73.24.16.123
B、73.16.16.21;73.16.16.123
C、73.16.16.10:7001;73.16.16.10:7012
D、73.16.16.10:7007;73.16.16.10:7009
7、根据规定,国务院的部门规章对于经营活动中的违法行为有违法所得的,设定罚款( )
A、不得超过10000元
B、不得超过违法所得的二倍,但最高不得超过30000元
C、不得超过违法所得的三倍,但最高不得超过10000元
D、不得超过违法所得的三倍,但最高不得超过30000元
8、甲企业为增值税一般纳税人企业,月初欠缴的增值税为16万元,无尚未抵扣的增值税。本月
发生的进项税额为36万元,销项税额为60万元,进项税额转出为4万元,预缴本月的增值税为
18万元,则月末结转以前“应交税费——应交增值税”科目的余额为( )万元
A、26 B、10 C、 2 D、18
9、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2008年5月采取“以
旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价
800元,每条项链取得差价款1700元;取得首饰修理费2270元(含税)。该金店上述业务应纳增
值税税额( )元
A、4940.17 B、5270 C、7264.96 D、7594.79
10、下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是(A)
A、某商店为厂家代销服装 B、某公司将外购饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在
建工程 D、某企业将外购食品用于职工福利
11、按照现行消费税政策的有关规定,对小酒厂账证不全的,消费税征收实行( )
A、核定征收 B、定率征收 C、双定(定额+定率)征收
D、查账征收
12、某酒厂2009年1月将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户,其成本共计96000元,成
本利润率10%,应当缴纳的消费税为( )
A、24000元 B、26400元 C、29400元 D、23520元
13、依据新企业所得税法的规定,计算应纳税所得额时可以扣除的项目有( )
A、向投资者支付的股息 B、企业预缴的企业所得税
C、企业转让资产的净值 D、对外投资期间的投资成本
14、下列关于核定应税所得率的说法不正确的是( )
A、能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
B、能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
C、通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D、通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
15、某企业财务资料显示,2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务
,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用为200万元,营业
外支出100万元(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关
核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元
A、90 B、40.8 C、44.4 D、23.4
16、张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议,要求撤消查封决定,但没有提出赔
偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法,决定予以撤消。对于查封决定造成的财产损失
,复议机关正确的做法是什么?( )
A、解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失
B、解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议
C、解除查封的同时就损失问题进行调解
D、解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请
17、2009年6月1日,某区国税局对A公司作出在一年内停止为其办理出口退税的决定,并于当
日以信函方式寄出,A公司于6月5日收到该信函。根据《行政复议法》的规定,A公司如对行政
机关的决定不服,可以在一定期间内提出行政复议申请,该期间为( )
A、6月1日至6月30日 B、6月1日至7月30日
C、6月5日至7月4日 D、6月5日至8月4日
18、某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒20吨,并向购买方开具了增值税专用发票
,发票中注明的销售额为100000元;同时收取包装物押金3510元,已单独入帐核算。该厂此项
业务应申报的销项税额是( )元
A、17596.70 B、17510 C、17000 D、14529.91
19、某企业进口高档化妆品一批,消费税税率为30%,关税完税价格为100万元,假设进口关税
税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票);本月将进口化妆品直接售出
,取得不含税销售额350万元,本月应纳增值税额( )万元
A、28.5 B、40.8 C、30.35 D、18.7
20、根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的是( )
A、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费
B、企业为投资者支付的商业保险费
C、企业为职工支付的商业保险费
D、企业为投资者支付的人寿保险费
21、采取产品分成方式取得收入的,按照企业( )确认收入的实现,其收入额按照产品的公
允价值确定。
A、产品入库的日期 B、分得产品的日期
C、产品提货的日期 D、产品开具发票的日期
22、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施时,不可以查封、扣押( )
A、豪华住宅 B、金银饰品 C、古玩字画
D、纳税人个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
23、“应收票据”在取得时的入帐价值应为( )
A、票据面值 B、票据到期价值 C、票据面值加应计利息 D、票据贴现额
24、企业销售产品领用不单独计价包装物一批,其计划成本为8000元,材料成本差异率为
1%,此项业务企业应计入销售费用的金额为( )元
A、8000 B、7920 C、8080 D、0
25、A厂委托B厂加工一批应税消费品,A厂提供的原材料成本为54000元,B厂收取加工费
9000元,该应税消费品适用税率为30%,受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加
工的已税消费品一半用于直接销售,一半用于继续生产最终应税消费品后销售,取得销售收入
额89000元(不含税),适用税率为40%。A厂实际负担的消费税额为( )
A、8600元 B、49100元 C、24028.5元 D、22100元
二、 多项选择题(每小题的备选答案中至少有两项是符合题意的,请将所选答案前的字
母填在括号内。错选、漏选或多选均不得分。每小题1.5分,共30分)
1、下列各项中,能够增加“坏账准备”贷方发生额的有( )
A、当期实际发生的坏账损失 B、冲回多提的坏账准备
C、当期补提的坏账准备 D、已转销的坏账当期又收回
2、下列关于减免税的说法正确的有( )
A、起征点属于税基式减免
B、农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C、减半征收属于税率式减免 D、跨期结转属于税基式减免
3、下列关于税务规章、税务行政规范的陈述,正确的是( )
A、税务规章和其他部门规章就同一事项规定不一致的,由国务院裁决
B、税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的,由人大裁决
C、税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的,应当提请全国人大裁决
D、税务行政规范属于税务立法,和税务规章具有同等效力
E、国务院法制办对报送备案的税务规章有权加以审查,这是对税务规章的监督
4、现行税收政策规定下列使用增值税税率为13%的林业产品是( )
A、原木 B、天然树脂 C、盐水竹笋 D、竹笋罐
5、下列会计核算在纳税方面存在问题的有( )
A、借:应收账款
贷:库存商品
B、借:应付福利费
贷:产成品
应交税金——应交增值税(进项税额转出)
C、借:银行存款
贷:原材料
D、借:在建工程
贷:原材料
应交税金——应交增值税(销项税额)
6、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )
A、销售额达到规定标准 B、经营效益好
C、会计核算健全 D、经济类型
7、下列项目中,进项税额允许计算抵扣的有( )
A、农场为种植蔬菜购买的化肥 B、建筑公司为一线工人购买的工作服 C、纺织厂为生产车间
购买的机器设备 D、食品厂为生产车间工人购买的劳保用品
8、根据现行消费税的规定,下列产品征收消费税的有( )
A、农用机动车专用轮胎 B、子午线轮胎
C、农用机动车通用轮胎 D、汽车通用轮胎
9、依据消费税的有关规定,从2009年5月1日起,烟产品收消费税的征收环节包括( )
A、生产环节 B、批发环节 C、委托加工环节 D、进口环节
10、依据消费税的有关规定,下列消费品中适用10%的消费税税率的有( )
A、果木酒 B、在生产环节征收消费税的珠宝玉石
C、游艇 D、化妆品
11、企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一