xx市国家税务局后备干部选拔笔试试卷及参 考答案评分标准02 xx市国家税务局后备干部选拔笔试试卷及参考答案评分标准02 第二部分  业务题 得  分 评分人   一、单项选择题（每小题备选答案中，均只有一项最符合题意，请将所选答案前的字母填在括 号内。每小题0.5分，共10分）： 1．新认定的商贸企业首次领用专用发票时，可以由区县级税务机关批准领用最高开票限额为 （    B ）的专用发票。 A．万元  B．十万元  C．百万元  D．千万元 2．下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（D） A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C．同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的 代垫运费 D．收取的一年以上的包装物押金 3．计算增值税时，换算为不含税销售额的计算公式是（A） A．不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率） B．不含税销售额=含税销售额×（1+增值税税率） C．不含税销售额=含税销售额÷（1-增值税税率） D．不含税销售额=含税销售额×（1-增值税税率）    4．委托他人代销货物，纳税义务发生的时间为（C） A．收到货款的当天 B．发出货物的当天 C．收到代销清单的当天 D．合同约定收款日期 5．目前，增值税一般纳税人生产销售下列项目在征收增值税时，可以按照6%征收率征收增值 税，不得开具专用发票的是（B） A．粘土实心砖瓦 B．商品混凝土 C．县级以上大型水力发电 D．新型墙体材料 6．已开业的小规模纳税人企业，其销售额超过小规模纳税人标准的，应在应税销售额超过小规 模纳税人标准的（D）申请办理一般纳税人认定手续。 A．15日内 B．一个月内 C．当年12月底以前 D．次年1月底以前 7．下列项目中应征收增值税的有（C） A．宾馆预定火车票的手续费 B．音乐茶座销售饮料的收入 C．企业销售货物收取的手续费 D．电信营业厅取得的电话销售安装费收入 8．目前，下列项目中免征增值税的有（A） A．农民销售自产农产品 B．校办企业生产销售用于本校教学科研方面的货物 C．福利企业生产销售摩托车 D．典当业销售死当物品 9．今年，由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某车辆制造厂决定动用前一纳税期购买 并取得专用发票的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产，为此，当期增值税进项税额应进行 以下处理（B） A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中冲减 B．不扣减当期发生的进项税额 C．从前一纳税期的进项税额中扣减 D．将X吨钢材的进项税额在当期由其购买价的17%改为按购买价的13%扣除 10．目前，下列经营业务中，应征收消费税的有（D） A．烟草公司批发卷烟 B．汽车加油站销售汽油 C．百货商店销售化妆品 D．首饰商店零售钻石 11．下述企业中不属于企业所得税纳税义务人的是（C  ）。 A．私人股东投资的有限责任公司 B．设在异地的独立核算的销售分公司 C．合伙制的会计师事务所 D．破产清算的集体企业 12．甲公司是设在长春市经济技术开发区内的高新技术企业，该公司2002年亏损20万元 ，2003年实现应纳税所得额30万元，则A公司2003年适用的企业所得税税率是（B  ）。 A．33％  B．27％  C．18％  D．15% 13．下列项目中应按工资薪金税前扣除的是（B  ）。 A．离退休职工的工资 B．签订短期劳动合同的临时工工资 C．厂办医务室人员工资 D．聘请律师支付的律师费 14．下述项目中可以在企业所得税税前扣除的是（B  ）。 A．按证券投资金额5％计提的投资风险准备金 B．残疾人就业保障基金 C．按年末应收帐款余额1％计提的坏帐准备金 D．按年末贷款余额5％计提的呆帐准备金 15．下列关于外资企业所得税再投资退税的优惠政策条件中，说法不正确的是（C  ）： A．必须是从外商投资企业取得的税后利润 B．必须自资金实际投入之日起1年内办理退税 C．再投资的经营期限不得少于3年 D．必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润 16．出口退税机制改革后，退税额增量部分由中央负担（B  ）。 A．100％  B．75％  C．50％  D．25％ 17．下述关于税收优惠政策的提法中表述正确的是（D  ） A．自2004年起只要企业发生的技术开发费比上年实际增长10％以上，均可以按技术开发费实 际发生额的50％加计税前扣除 B．凡当年在工商部门办理设立登记的商业企业，均有权利享受免征企业所得税一年的政策优 惠。 C．2003年新成立的商业企业，当年安置下岗失业人员达30％以上的，可免征企业所得税三年 。 D．高新技术产业开发区内的软件企业，同时又被认定为高新技术企业的，其适用税率最低可 以达7.5％ 18．下述项目中可以做为销售费用税前扣除的是（B  ） A．工业企业购进原材料发生的运输费 B．商业企业购进存货发生的运输费 C．按销售部门人员工资提取的工会经费 D．销售部门发生的业务招待费 19．税法构成要素中，用以区分不同税种的是 （B） A．纳税义务人　　B．征税对象　　C．税目　　D．税率 20．下列属于税收保全实施要件的是（C） A．纳税人能够提供纳税担保 B．适用于一切税收管理相对人 C．在规定的纳税期之后 D．在责令限期缴纳期限内 得  分 评分人   二、多项选择题（每小题的备选答案中至少有两项是符合题意的，请将所选答案前的字母填在 括号内。错选、漏选或多选均不得分。每小题1分，共10分）： 1．2004年，可以由税务机关适用“即征即退”增值税政策优惠的项目有（C D ） A．饲料 B．数控机床 C．在生产原料中掺有不少于30%的废渣生产的水泥 D．软件产品 E．尿素 2．目前，下列关于增值税一般纳税人抵扣政策正确的说法有（B C D ） A．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票认 证通过之日起90日内抵扣，否则不予抵扣进项税额。 B．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具之日起90天后的第一个申报 期结束以前申报抵扣。 C．增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照13%的抵扣率计算抵扣进项税额。 D．生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按照废旧物资 回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。 3．纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（C D） A．连续生产非应税消费品 B．连续生产应税消费品 C．非独立核算门市部销售 D．用于提供劳务 4．纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（AC） A．销售价格未超过原值的，免征增值税 B．销售价格超过原值的，按照6%的征收率计算征收增值税 C．销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税 D．销售价格未超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税。 5．主管税务机关在认证纳税人取得的防伪税控系统开具的专用发票时，发现（CD）等认证结 果的，应将发票原件扣留并移交稽查部门处理。 A．无法认证 B．认证相符 C．认证不符 D．密文有误 6．消费税规定的应税消费品的纳税环节有（ABCD ） A．委托加工环节 B．零售环节 C．进口环节 D．生产销售环节 7．下列支出中不得税前扣除的项目是（BD    ）。 A．因向银行借款逾期支付罚息 B．因废气排放超标被环保部门处以罚款 C．因违反经济合同支付违约金 D．因欠缴税款被税务机关课征滞纳金 E．因败诉按法院判决向胜诉方支付诉讼费 8．下述收入中应在现行企业所得税纳税申报表“销售收入”项目填报的是（ABCD  ）。 A．商业企业的商品销售收入 B．施工企业的设备租赁收入 C．工业企业销售废旧物资收入 D．工业企业出租包装物收入 E．房地产开发企业出售国债收入 9．按现行税收政策规定，2003年度我市新开办企业可适用哪些企业所得税优惠政策 （ABCE）。 A．高新技术企业税收优惠政策 B．新办“三产”税收优惠政策 C．下岗失业人员再就业税收优惠政策 D．西部大开发税收优惠政策 E．资源综合利用税收优惠政