某市国税公开选拔竞争上岗考试试题b卷：税 收业务知识（含参考答案） 某市国税公开选拔竞争上岗考试试题B卷：税收业务知识（含参考答案） 国税业务考试题B卷 一、单项选择题（每题0.5分） 1、某企业将自产产品用于本厂集体福利，对自产产品，（   ）。   A、财务上按售价处理，应按售价征收增值税   B、财务上按成本价转帐，不征收增值税   C、财务上按成本价转帐，但应按售价征收增值税   D、财务上按成本价转帐，并按成本价征收增值税 2、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。   A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人   B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人   C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人   D、年不含税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 3、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。 A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 4、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。   A、将购买的货物用于非应税项目   B、将自产的货物委托外单位加工   C、将购买的货物无偿赠送他人  D、将购买的货物用于个人消费 5、某工厂（一般纳税人）2005年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证 上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票 ），该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）。   A、5835元 B、7835元  C、6035元  D、6050元  6、某农机生产企业（一般纳税人）2005年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元 ，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值 税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。   A、14.35   B、14.58  C、17.55   D、22.95 7、纳税人用来换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税 人同类应税消费品的（）作为计税依据，计算消费税 A.同期销售价格  B.平均销售价格   C.最高销售价格   D.最低销售价格 8、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。   A、抵偿债务的化妆品          B、用于本企业职工福利的卷烟   C、用于广告宣传用的样品白酒   D、委托加工收回后直接销售的药酒 9、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以（     ）为计 税依据。 A、套装产品的销售额（不含增值税）B、套装产品的销售额（含增值税） C、自产的应税消费品              D、外购或自产的非应税消费品 10、下列关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的是( )。   A、委托加工的应税消费品，由受托方在交货时未代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税 人追缴   B、纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送 使用时纳税   C、进口的应税消费品于报关进口时纳税   D、金银首饰消费税在生产销售环节缴纳 11、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2005年8月该厂将生产的 一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。该项业务 应缴纳的消费税额为（ ）。（注：汽车轮胎的消费税税率为10%，2006年4月1日起调为3%）   A、5.13万元   B、6万元   C、6.60万元   D、7.72万元 12、某酒厂2005年6月销售自产粮食白酒1000斤，每斤销售价45元，连同价值10000元的包装物 一起销售，共取得不含税销售额55000元，本月应纳消费税为（ ）。（注：定额税率0.5元/斤 ，比例税率25%，2006年4月1日起比例税率调为20%）   A、500元   B、14750元   C、14250元   D、13750元 13、纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（）。  A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税  B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税  C、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税 D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税  14、下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（ ）。   A、企业在建工程发生的试运行收入   B、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用的包装物押金   C、与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入   D、上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入  15、下列关于具有广告性质礼品的说法正确的是：（   ） A、具有广告性质的礼品应计入业务宣传费按规定比例扣除。 B、具有广告性质的礼品应计入广告费按规定比例扣除。 C、具有广告性质的礼品不允许所得税前扣除。 D、具有广告性质的礼品应计入销售费用全额扣除。  16、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起 ，可以享受的企业所得税税收优惠是（ ）。   A、第1年减半征收所得税　 B、第1年免征所得税   C、第1年至第2年减半征收所得税　 D、第1年至第2年免征所得税 17、下列关于所得税税前扣除的说法不正确的是（     ） A、凡属于个人（集体）旅游等消费性质的机车船票，均不得在其受雇或投资的企业作为企业 费用在税前扣除。 B、企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内 分期扣除。 C、企业为个人股东购买的车辆，如果签订了租赁合同，可以在企业所得税前扣除折旧。 D、企业购置税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴纳企业所得税前一 次性列支    18、自2006年1月1日起，企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）。  A、2% ,10% ，1%    B、2% ,14% ，2.5%   C、2% ,14% ，1.5%   D、1.5% ,14% ，2.5% 19.某企业一大型生产设备原值200万元，已提折旧140万元，因故障发生维修费60万元，则下列 处理正确的是（    ）。 A.维修费60万元可以直接计入制造费用在发生当期扣除 B.维修费60万元应作为固定资产改良支出 C.维修费60万元可以作为递延费用，在不短于5年的期限内平均摊销 D.维修费60万元可以列入管理费用直接在发生当期扣除  20、从2003年1月1 日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实 收保费收入（ ）的范围内据实扣除。   A、2%  B、5%  C、8% D、10% 二、多项选择题(每题1分)  1、关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有（　）。   A、按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额   B、以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额   C、国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入应税所得额   D、股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。  2、下列关于房地产企业开发产品销售收入的确认时间中，说法正确的是（　）。  A、采取银 行按揭方式销售的，与购房者签合同当天确认收入   B、采取分期付款方式销售的，按合同约定付款日确认收入   C、将开发产品抵偿债务的，实际取得利益权时确认收入   D、采取银行按揭销售的，其首付款按照实际收到之日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款 办理转账之日确认收入  3、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（　）。   A、逾期归还银行贷款而支付的罚息   B、无形资产开发支出未形成资产的部分   C、经营租入固定资产的租金支出   D、纳税人向所属的科研机构提供的研究开发经费资助支出 4、下列各项中，应当征收增值税的有( )。   A、医院提供治疗并销售药品   B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品   C、商店销售空调并负责安装  D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 5、下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按6% 征收率计算纳税的企业 有（）。   A、县以下小型水力发电单位生产的电力   B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料   C、用动物的血液制成的生物制品   D、某食品厂加工方便面销售  6、根据增值税的规定，下列表述正确的( )。   A、生产企业一般纳税人购入废旧物资可按购入金额的10%扣除率计算抵扣进项税额   B、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税   C、利用废旧物资加工生产的产品可享受免征增值税的政策