关于市煤炭行业税收应收尽收状况调查报 告 为强化煤炭行业税收征管，促进行业健康发展，国家 税务总局**市税务局对我市煤炭行业经济税源状况进行了 调研分析。 一、我市煤炭行业经济税源特点 我市煤炭资源面积***平方公里，探明地质储量*.**亿 吨，可采储量*.**亿吨。20**年以来，我市所有煤矿持续实 行煤炭减量化生产，推动能源革命，提高产业质效。 20**年—20**年，我市煤炭行业产值从**.**亿元提高到 **.**亿元；税收收入从*.**亿元上升到**.**亿元，全市煤 炭行业整体质效不断提升。今年*月至*月，随着煤炭价格 不断上涨，全市煤炭行业税收收入**.**亿元。 煤炭行业以集团化的经营模式为主。我市煤炭行业经 过多年整合重组，“多、小、散”的格局大为改观，经营模式 以集团化管理，国企控股为主，如**市*家企业，央企、省 属国企*户，占比高达**%。我市煤炭行业实行集团化的经 营管理，实现了煤炭企业从粗放经营到规模化管理，从无 序竞争走向合作发展，集团公司统一经营，增加了煤炭企 业定价的话语权。 煤炭行业集团定价方式呈现多元性。各集团公司的煤 炭虽实行网上竞拍，但受市场、煤质以及管理模式等因素 影响，煤炭价格波动较大。一是各集团公司根据市场行情 进行定价，每个客户的定价都不一样。煤炭价格短时间内 变化较大。我市A煤矿20**年*月销售价格最低每吨***元 ，最高每吨****元，相差***元；B煤矿20**年*月销售价格 最低每吨****元，最高每吨****元，差价达***元。二是根 据煤种煤质定价。焦煤与动力煤价格不同；煤质因含硫量 、灰分、固定碳不同而价格不同；煤矸石含量大小也影响 价格。三是根据集团管理模式定价。不同集团公司根据内 部规定有不同的定价策略，有层层加价销售的，也有集团 内部价格不变，对外销售时加价，不尽相同。 煤炭行业价格与税收收入深度联动。税务部门根据多 年税收数据测算，原煤价格每吨变化*元，将带来煤炭资源 税*.**元的变化，综合测算吨煤*元涨跌会带来吨煤煤炭税 收*.****元的变化。20**年至20**年，煤炭价格年均增长 **.**%，煤炭税收年均增长**.**%，煤炭税收收入与煤炭 价格增长拟合程度比较高。可以说，煤炭价格与税收收入 深度联动，煤炭税收对地域经济的影响广泛而深刻，税收 贡献较大。 煤炭行业税收负担高于制造业。根据税收数据测算 ，煤炭行业总体税收负担要高于制造业。一是资源税税种 设置因素。煤炭行业要比制造业多缴一道资源税。二是增 值税税制设计因素。煤炭行业属劳动密集型产业，工资占 到企业成本的**%以上不能进项抵扣，可抵扣的材料要低于 制造业*个百分点左右，抵扣项目少，增值额高，实现增值 税金额大。20**年*月至*月某煤矿销售收入**.**亿元，增 值税税负**.**%；某制造业企业A销售收入***.**亿元，增 值税税负*.**%；某制造业企业B销售收入**.**亿元，增值 税税负*.**%。 数据管税提升煤炭行业税收征管质量。为提升煤炭行 业税收征管质量，税务部门通过数据管税，掌握企业产销 数据及市场价格变动情况，把握煤炭行业税收管理的内在 规律，设定生产企业的行业税负预警值，进行税收风险管 理。对低风险的煤炭行业纳税人，采取税法宣传、纳税辅 导等措施；对一般风险的煤炭行业纳税人，采取风险预警 和提示、“服务+管理”等措施；对高风险的煤炭行业纳税人 ，采取纳税评估和税务稽查等措施。从近五年我市煤矿企 业税收数据，根据税收入库均衡指标来看，我市煤炭行业 税收征管质量较高，除两个企业因煤矿设备大修和事故等 原因，资金紧张形成欠税外，其余煤矿企业税款入库率均 达到***%。 二、存在的主要问题 入统产量和报税产量存在差异。煤炭行业上报统计部