总经理离任审计报告
按照已发布的《离任审计制度》，应集团人力资源中心《关于***离职审计的工作
函》委托，监察审计委员会对公司原总经理***先生开展离任审计。监察审计委员会根
据《离任审计制度》及公司相关管理制度开展了离任审计工作，现将审计情况及结果
汇报如下：
一、人员基本情况
****先生于20**年8月1日开始出任***公司总经理一职，主要负责***公司全面管
理工作、完成董事会下达的正佳***年度营业收入指标、制定和健全***各项规章制度
及管理流程、负责***各项工作的设施及检查、组织培训及人力资源建设等工作。
二、任职期间完成的主要经济指标
（一）财务状况
1、资产变化情况如下
****先生任职期间，总资产增加**万元，其中，流动资产减少**万元，固定资产
及在建工程增加**万元，无形及其他长期摊销增加**万元。
2、权益及负债变化情况
****先生任职期间，总负债增加**万元，其中，向集团内部借款增加**万元。
**先生受托经营，在任职期间对形成的经营亏损承担责任，对已形成的资产真实
性、完整性、完全性、价值的合理性承担责任，对已形成的债权和债务的真实性、完
整性承担责任。
（二）任期内的管理目标及评价
1、目标管理
根据20**年12月20日集团与**先生签订的岗位责任状，董事会下达的**2017年年
度营业收入指标为**万元（20**年11月**全年经营指标调整为**亿元），截止
至20**年12月31日海洋馆累计营业收入为**万元，完成20**年年度营业收入指
标**%（调整后完成率为**%）；
集团人力资源中心于20**年第二季度期开始对中高层管理人员的季度绩效进行考
核，集团对**先生任职岗位主要的KPI考核指标为**销售收入，该指标占季度绩效考核
权重70%，监察审计委员会收集20**年第二季度、第三季度的绩效考核表进行分
析，**先生20**年第二季度收入指标季度的完成情况完成72.64%（季度预算收入目标
为**万、实际完成**万），第三季度收入指标季度的完成情况完成**%（季度预算收入
目标为**万、实际完成**万）。
三、任期内各项制度及管理流程
组织建立和完善公司内部控制制度，确保各项管理制度全面贯彻实施，有效维护
公司资产的安全完整；保证会计信息真实、可靠，保证公司各项经营活动高效、合
规，是总经理的应尽职责。
**公司先后出台的内部管理制度比较多，但部分内控制度没有体现内部控制的基
本原则要求，在一定范围内存在管理漏洞，会计核算中反映出经营各环节的问题比较
多，暴露了内部控制存在缺陷，经营中存在风险隐患。
突出的问题是在经营业务处理环节缺乏制衡机制，部门之间的职责和权限不
清，不相容岗位没有合理分离，某些方面管理混乱。**董办制定并发布的《层级管控
及授权体系》未得到严格执行。存在未经审批、越权审批现象。主要表现在以下几
点：
（一）经营过程供、产、销环节
1、采购、报销及库存管理
20**年10月**董办下发了《关于进一步加强物资管理工作的意见》，系统规范了
采购各环节相关管理措施，**公司内部也先后制定了采购报销及库存管理的相关制
度，但从会计凭证所附原始单据反映的业务程序看，在实际工作中没有得到有效落
实。
完整的采购业务控制流程应包括：编制物资需求计划、采购计划、采购计划申请
和批准、选择供应商、询价并确定采购价格、订立采购合同、采购过程控制、材料物
资的质量和数量验收、申请付款和审批、材料物资出入库管理和控制、会计核算对业
务流程的监控等。每个环节的不同岗位之间应形成牵制和制约，如果不相容的岗位在
归并到一个岗位办理业务，容易产生差错或舞弊而不易被发现，而使公司蒙受损失。
从会计核算所附的凭证追踪业务流程分析，部分环节制约和监控缺失，存在以下问
题：
（1）采购报销缺乏必要的
