农村商业银行财务管理存在 的问题及对策探讨（银行） 引言 随着我国金融行业的不断发展，尤其是互联网金融的 崛起，金融产品种类丰富多样，资金配置效率也得到了较 大程度的提升，这给银行带来巨大挑战。作为地方性金融 机构，农村商业银行不仅要面临着业务上的竞争，还可能 面临着外资的收购和兼并，在这种环境下，其要想稳定、 健康地发展下去，就要改变经营理念和方式，提高自身经 营管理水平。基于当前金融形势带来的冲击， 农村商业银 行应当加快完善财务管理工作短板，建立完善的财务管理 体系，提高自身风险防范能力，从而在竞争激烈的金融市 场环境下实现高质量、可持续发展。 一、当前农村商业银行财务管理存在的问题 （一）对财务工作的重视度不高 就目前来看，我国许多农村商业银行业务范围相对集 中，主要以信贷、存款业务为主，在具体业务工作中，工 作重心还在财务分析、财务归类上，相关工作内容重视度 不高，开展深入不够，可以说银行的财务工作与业务工作 并没有有效结合起来，自上而下没有形成财务与业务协同 作战的习惯和思维。很多银行高管往往把财务与业务剥离 来看，不关心财务效益，有时候甚至为了业务指标的好看 而不算成本、不计成本。同时，业务部门人员几乎不参与 财务管理， 财务管理与业务发展脱节，财务管理部门大部 分时间和精力放在处理基本财务收支上，而财务管理的预 测、决策支持等职能的发挥严重不足。有的银行机构财务 工作甚至不能真实地反映银行经营实况，导致难以进行有 效的风险管控。 （二）成本控制意识不强 成本控制意识不强是当前农村商业银行财务管理工作 中比较常见的一个问题。财务管理的重要内容之一就是控 制成本，但是我国多数农村商业银行并没有设置独立的成 本管理部门，成本控制工作是由财务部门负责。在利率市 场化和竞争激烈的市场环境下，商业银行的存款、贷款定 价会随着市场的变化而变化，如果银行不能结合实际来进 行精准的成本核算，就容易造成资金的流失和亏本。比 如，为了完成业务指标而大打利率“价格战”，这样的做法是 虚假繁荣，不可持续的。还有就是在财务管理活动中，银 行并没有落实全面成本核算，核算的重点放在了主要业务 上，容易忽略一些无关紧要的成本核算，如，银行在培养 业务经理时，需要投入一定的成本，后期如果业务经理跳 槽，银行就会面临着人才紧缺问题，需要重新花费成本进 行人才培养，在成本核算中，如果银行不能考虑到这一成 本问题，就会影响到自身效益。 （三）财务管理制度不完善 农村商业银行的财务管理工作涉及面非常广，且许多 工作都比较烦琐，需要依托健全的制度。然而就目前来 看，农村商业银行的财务管理制度并没有结合金融发展、 改革的形势作出相应的调整，财务管理工作还在使用传统 的机制。农村商业银行多是由以前的农村信用社经过多次 整改组建而成，但是这种整改并没有涉及制度，以至于原 有的许多制度被沿袭下来，其中有些制度已经不合时 宜，不利于当前农村商业银行发展。如，农村商业银行的 风险管理制度不够健全，对财务活动缺乏有效的风险评估 和监管，从而增加了财务风险。 （四）缺乏专业的财务人员 财务工作的专业性非常强，对财务人员的业务能力及 素养有着较高要求。但是就目前来看，我国农村商业银行 财务管理人员的专业程度普遍不高。一方面，农村地区经 济水平不高，这也决定了人才待遇方面与城镇相比处于劣 势， 一些专业、优秀的人才不愿意走进农村，使得农村商 业银行面临着专业财务人才不足的局面；另一方面，对财 务人员的激励约束不足，业务人员有清晰明确的业务指 标，并根据完成情况兑现奖惩，但财务人员普遍处于无激 励、无约束的工作状态，对其专业能力的评价、考核机制 缺失，这也导致现有财务人员缺乏工作和自我提升的积极 性、主动性和创造性，知识结构相对比较落后，有的财务 人员在岗位多年，甚至连初级财会人员的证书都没有，在 具体工作中无法对银行经营状况进行深入分析和科学评 价，无法为客户提供专业的意见。 二、农村商业银行财务管理的完善对策 农村商业银行财务管理工作具有筹集资金来源分散 化、资金运用单一化、财务管理难度大等特点，如果财务 管理工作失效，将会影响到商业银行自身的发展。现行金 融形势下，农村商业银行面临的竞争压力也越来越大，这 种竞争也要求银行领导层必须审时度势，加快完善财务管 理工作，提高财务管理水平， 从而有效应对市场带来的冲 击，推动自身稳定、健康发展。 （一）转变财务管理观念 财务管理工作是农村商业银行经营管理的核心工 作，这项工作质量的高低直接影响到银行的稳定发展。基 于新金融形势带来的冲击，农村商业银行应当重新审视自 身财务工作，加快财务管理理念的转变。首先，落实全面 成本管理理念，不仅要加大全面成本管理理念的宣传，让 全体员工熟悉全面成本管理理念，还需要注重成本与市 场，分析自身业务活动开展的影响相关因素，提高全体员 工对成本理念的认识，同时也要在考核上增加或者进一步 突出财务效益指标，通过考核导向引导全员树立成本管理 理念；其次，落实全面风险管理理念， 农村商业银行主营 存贷业务，尤其是贷款业务，这种业务存在着一定的风 险， 而要想确保银行资金稳定、安全，就需要树立全面风 险管理的意识，培养稳健的风险文化，在信贷业务的贷 前、贷中、贷后，都要将风险管理贯穿其中，确保风险可 控。另外，银行需要落实精细化管理的理念，详细划分财 务工作中相关权责，将责任落实下去，从而有效防控财务 风险。 （二）健全财务管理制度 财务管理是一项经济管理活动，它涉及农村商业银行 发展的各个层面，只有建立起相对规范、完善的制度，才 能确保财务管理工作有效。首先，结合自身实际，对现有 的财务管理制度进行优化和调整，删除不合时宜的制 度，从制度层面对财务管理流程、财务管理目标、财务管 理范围及财务管理内容作出明确规定，从而提高财务管理 的规范性、有效性；其次，