审计追查小金库：10种实用方法
“小金库”的问题由来已久，成因复杂、手段多样、形式隐蔽、分散，从近几年的
审计工作实践看，追查行政事业单位的“小金库”可以采取以下十种方法：
一、突击盘点
不打招呼、突击盘查库存现金，通常单位的“小金库”账目不指定专人保管而是由
單位出纳代管，单位账面现金与“小金库”资金混在一起交错使用。采取突击盘点的方
法，让财务人员措手不及，若查出库存现金与账面金额不符，让财务人员说明多余
现金来源或短少现金去向，迫使其交出“小金库”账册。同时还应注意保险柜中保管的
房产证、土地证、记事本、钥匙、条据等实物资料，从中可能会发现一些线索，对
于保险柜中发现的存折、存单、银行卡等，不管是以单位或个人名义开户的，都有
可能是公款私存的账外资金。
二、核查银行账户
在审计过程中，审计人员应当注意观察分析被审计单位的账户往来情况，重点
关注资金往来频繁、金额较大的业务，并与被审计单位提供的银行开户情况自查表
和银行对账单进行核对。如果发现该单位在审计自查表以外存在账户，或者对账单
反映的银行存款余额与账面不符，应进一步追查。同时还应特别注意以单位财务人
员、法定代表人的名义或以奇异的代名代号的存款，如果其收支频繁，数额较
大，也可能是公款私存的“小金库”。
三、对比分析单位历年收入
一般情况下，除了受到某些政策性变化的影响，执收单位的各项收费或罚没收
入各年度差异不会太大，审计人员可通过将被审计单位收入与历史数据进行对比或
者与同期数据进行对比，从而发现是否存在隐瞒收入，私设“小金库”的情况。
四、票据审核
对于有收费的行政事业单位，对收费票据进行核查是发现“小金库”的一种有效方
法。在检查票据时，先摸清收费单位领用票据的数量，检查票据存根是否连续编
号，有无断号、缺号等现象，票面项目是否填写齐全、复写字迹是否一致、有无涂
改现象，作废的票据是否盖有“作废”戳记、联次是否齐全，然后将确定有效的票据金
额进行统计与账面的收入数进行核对，如发现票据金额大于账面金额，该单位就可
能存在收入不入账、私设“小金库”的问题。
五、核查固定资产出
