2024年企业内部控制体系 建设与监督工作的工作要点 日前，上级对企业新一轮内控体系建设与监督三年工作进 行部署安排，并提出了新的要求，企业内控管理工作迈入新阶 段。切实提高质效，筑牢高质量发展安全防线，成为这一阶段 企业内控体系建设与监督工作的主旋律。2024年，上级对企业 的内控体系建设与监督工作的细项要求发生了较为明显的变 化，具体表现为以下六个方面： 一、加强组织领导与管理体制机制 进一步明确党组织、董事会和内控职能部门在内控管理工 作中的职责分工。强调党委（党组）负责对内控管理工作的全 面领导，企业内控与风险管理工作及存在的重大内控缺陷和风 险隐患等情况，应定期向党委（党组）报告并抄送纪检监察部 门。董事会及其下设的审计与风险管理等专门委员会负责对内 控体系建设与监督的监管，定期听取和审议内控职能部门工作 情况报告。内控职能部门承担统筹推动、组织协调、监督落实 的作用，具体负责完善制度、强化执行、监督评价、整改落实 等内控管理工作。此外，提出要“加快构建与世界一流企业相 适应的企业内控体系”，“切实提升内控体系规范化、法治 化、专业化水平”，对企业内控管理工作提出更高要求。 二、强化内控制度建设 要求企业根据国家审计、监管、企业内部监督等各类监督 检查工作中发现的问题，按照“可执行、可监督、可问责”的 工作要求，一是从规范性建设角度，聚焦核心业务流程、关键 控制环节、监督问责机制等关键要素，持续做好制度“立改废 释”工作，有效弥补制度前后不衔接、上下不配套、标准不明 确、覆盖不全面、责任不清晰等缺陷；二是从堵塞漏洞的角 度，针对对外投资、招标采购、购销业务、金融业务、工程项 目承揽等重要领域和关键环节存在的易发多发问题，细化梳理 业务流程，完善内控要求、风险应对措施和责任追究规定；三 是从填补空白的角度，加强新并入企业、新型商业模式、新兴 业务领域的制度建设，及时准确进行外法内规化，确保内控制 度体系覆盖企业全部业务领域和管理环节，落实到全体岗位和 责任人员。 三、深入开展内控专项整治 要求企业围绕综合治理专项行动发现的问题和风险，从缺 陷整改落实、信息化管控和追责问责三个方面深入开展内控管 理专项整治工作，切实强化内控体系刚性约束。其中，在缺陷 整改落实方面，明确提出要分类研究制定专项整治工作方 案，明确各类问题整改责任部门和单位，建立问题清单和责任 清单，确保整改见人见事见制度。在加强内控信息化管控方 面，首次将“内控信息化管控”纳入内控体系刚性约束，强调 一方面要加大内控信息化建设力度，及时将内控要求嵌入业务 系统，切实提高系统自动识别并终止越权、逾矩等违规行为的 能力；另一方面，鼓励企业积极探索利用人工智能、大数据等 新技术，实现经营管理决策和执行全程控制、自动预警、跟踪 评价等在线监管，推动内控工作由“人防人控”向“技防技 控”转变。在追责问责方面，要求企业加强内控体系督导检 查，对发现的违规违纪违法问题线索及时移交责任追究部门或 纪检监察机构追责问责；对专项整治工作不力或整改落实不到 位的，严格按规定对相关责任部门、单位、责任人进行通报约 谈或追责问责。 四、强化重大风险防控 受当前国际国内复杂形势影响，重大风险防控始终是企业 一项重中之重的工作。在今年两会的政府工作报告中，重点针 对有效防范化解重大经济金融风险提出专项建议，强调通过防 风险实现行稳致远。企业应强化底线思维、关联思维，切实做 好年度重大风险评估、季度重大风险监测预警和重大经营风险 事件报告及处置工作，牢牢守住不发生系统性风险的底线。重 点强调企业要加强对稳产保供、提质增效及国际化经营等风 险研判，建立重大风险防控责任台账，明确责任单位、防控目 标及应对措施；在加强风险监测预警工作中，要注重复盘分析 年初风险变化趋势和本季度风险特征，注重数据和事实支 撑，提高风险监测预警工作的精确性和有效性；对于重大风险 事件报告工作，要落实落细集团和各层级企业的报告责任，执 行不力的要严格追责问责。 五、增强境外资产风险管控 对企业设立的境外单位内控体系建设与监督工作的要求明 显增强。一是要求持续强化境外单位内控体系建设，重点聚焦 境外单位财务主管人员派出管理、主要负责人提级管理和任职 备案、境外工程项目承揽、大额资金支付、境外项目中介费用 监管及境外国有产权管理等重要领域、关键环节和重要岗 位，积极加强外法内规化及业务流程、操作规程优化工作，有 效增强境外内控体系刚性约束。二是要求加大境外