在2024年国有企业内部审 计工作专题推进会上的讲话 同志们： XX企业内部审计是XX集团公司治理体系和运行机制中的重 要组成部分。新时代新征程国家铁路要全面深化改革创 新，XX企业内部审计面临很多新任务、新挑战，在政策落实、 规范管理、深化改革、反腐倡廉等方面要勇担新职责新使 命，为实现XX企业高质量发展发挥重要的监督服务保障作用。 下面，我讲几点意见。 一、深刻认识新形势下XX企业内部审计面临的新挑战 面对新形势新任务，适应铁路高质量发展需要，必须深刻 认识内部审计所面临的新挑战。 （一）随着全面从严治党向纵深发展，XX企业内部审计面 临助推落实XX企业党风廉政建设主体责任的新挑战。审计监督 是党和国家监督体系的重要组成部分，要不断强化审计监督融 入全面从严治党体系的主动性，把审计监督全面融入党的自我 革命中。XX集团党组高度重视XX企业内部审计工作，设立 了XX集团党组审计工作领导组，铁路企业内部审计在党组织、 董事会直接领导下工作，为内部审计工作高质量发展提供了组 织保证和机制保证，也赋予了审计工作更重要的责任、更光荣 的使命。铁路是资金、资源密集型行业，资产规模大、投资项 目多，在工程建设、招投标、物资采购等领域还存在诸多廉政 风险点。XX企业内部审计作为全面从严治党的重要手段，要在 全面从严治党使命任务中不断增强斗争本领，增强责任感和使 命感，敢于动真碰硬，切实发挥审计监督作用，推动落实XX企 业党风廉政建设主体责任。 （二）随着企业法制化市场化经营的深入，XX企业内部审 计面临经营风险的新挑战。近年来，铁路改革持续深入推 进，中XX路发展取得了历史性成就。随着铁路内外部环境变 化，XX企业内部审计工作如何在新的体制机制下有序运行，如 何有效嵌入公司法人治理结构，在各类监督协同配合下优化内 部审计定位，更好地服务公司法人治理机制运行，发挥在铁 路“大监管”机制中的功能作用，是审计工作面临的新挑战。 随着市场化程度不断提高，铁路所面临的经营管理环境更加复 杂，不确定性的市场化经营风险不断增加，在发现和预警重大 经营风险，增强企业抗风险能力方面，对XX企业内部审计提出 了新挑战。 （三）随着审计监督范围的不断扩展，XX企业内部审计面 临高质量发展的新挑战。新时代，我XX路在坚持高质量发展的 新形势下，XX企业内部审计职能也在不断扩展，审计监督范围 已经扩展到了内部控制、风险管理等方面，由对经济活动的查 错纠弊向监管服务保障并重转化，由单一的经济监督向多种类 型、多个领域的全方位监管转化。随着铁路各系统新业务的不 断扩展、新情况的不断出现及管理层期望的不断提高，加强公 司业务流程、管理过程的内控落实情况以及企业决策的执行、 权力运行规范等的监督，对XX企业内部审计来说，既是机遇也 是挑战。审计监督质量效能、审计队伍能力建设面临还不能满 足新业务拓展和实现审计最高目标需要的新挑战。 （四）随着信息技术的全面应用，XX企业内部审计面临海 量业务数据的新挑战。大数据通常指的是数据信息多、容量 大、结构完整且通过常规系统难以进行处理的信息体系。随着 信息技术的突飞猛进，在海量数据面前，对数据疑点筛选的审 计风险和审计难度不断增大，如何充分利用数据的重要性加以 分析，如何改变靠工作经历、经验及惯性思维的方式，以局部 数据推断总体结论的传统做法，以及如何减少抽查式的“以偏 概全”的审计风险，在这些方面都还存在审计信息化技术跟不 上时代进步的问题。 二、立足新发展阶段，高质量做好XX企业内部审计监督工 作 要坚持创新发展理念，科学分析XX企业内部审计工作面临 的新形势新挑战，主动适应新任务新要求，高效做好审计监督 工作。 （一）贯彻全面从严治党向纵深发展的更高要求，推动权 力有效运行。审计监督工作是党和国家事业的重要组成部 分，也是全面从严治党向纵深推进、规范领导干部权力运行、 深入开展反腐败斗争的关键力量。立足主责主业，全方位深入 开展经济责任审计，防范和治理企业腐败问题，以领导干部权 力行使和责任履行为监督重点，进一步加强对党中央重大政策 部署、XX集团战略安排的贯彻落实，以及领导权力的运行、中 央八项规定及其实施细则精神落实的审计监督，不断推动铁路 系统党风廉政建设取得新成效。 （二）适应法制化市场化经营形势需要，防控重大风 险，提升企业效益。为适应我XX路法制化市场化环境变化，在 推进铁路建设、实现铁路高质量发展中，要推动XX企业增强风 险意识，更加注重被审计单位内部风险防控制度建设。通过实 施内部风险防控审计、公司治理专项审计，有效防范重大风 险、促进XX企业依法合规经营。同时推动XX企业坚持风险导向 原则，防范化解业务经营风险、法律风险、信用风险等。通过 准确识别各种风险隐患，不断开创审计工作新局面，为领导科 学决策提供客观依据。 （三）适应现代铁路信息化建设需要，拓展XX企业内部审 计技术，搭建综合分析数据模型 针对以往传统审计就某单个系统资源数据进行筛选、分 析，采集的数据会存在孤岛现象，需要进一步拓展审计技 术，成立各业务部门联合的大数据分析中心，建立功能完备的 数据处理平台。通过对各系统数据资源整合，增强相关部门信 息互通交流。搭建综合分析数据模型，通过开展非现场审计 或“线上分析+线下核查”结合审计，对审计数据进行整理分 析，提高数据信息的时效性和处理质量。 （四）适应创新发展需要，实施研究型审计。《“十四 五”审计工作发展规划》要求不断创新审计工作理念，主动开 展研究型审计。同传统审计监督相比，新时代对审计从发现 问题、规范管理到举一反三、防微杜渐等方面都提出了进行系 统思维的新要求，在注重发现问题的同时，也要注重成因剖 析，同时提出有价值、有效果的切实可行的整改意见，以审计 成果提高企业治理水平，不断提升审计价值。深刻认识和把握 开展研究型审计的重要意义，实施研究型审计是有效指导审计 人员积极寻找审计切入点与着力点、认真行使审计监督职能、 有力促进审计事业高质量发展的重要条件和服务公司治理的重 要保证。 （五）适应铁路高质