仓储保管环节常见内控风险与应对措施
仓储保管环节内部控制分析
1.存在问题
（1）入库验收不规范
物资采购完成之后，需要验收入库，但部分仓储人员的验收流于形式，未能严
格按照采购单认真审核物资情况，很容易导致虚假采购和套用资金问题。对到货物
资验收工作不重视，很难保证物资质量，进而对企业生产造成不利影响。部分仓储
人员在确认验收无误后，未能及时登记入库，或入库信息不够准确，物资分类管理
不到位，都会导致相关账目的混乱。
（2）仓储保管职责不明确
仓储保管人员的职责划分不够明确，相关分工不够合理，就会导致库存物资挪
用，甚至发生被盗问题。仓储保管工作中还存在保管方式不当问题，对库存物资管
理监督不够严密，进而导致物资存储过程中发生损坏，就会导致企业经营成本的增
加。
（3）出库管理不严格
物资出库管理不严格，相关领用手续不完善，可能导致库存物资的流失，进而
造成物资成本增加，影响企业经营效益。对于一些存在安全风险的物资管理，如果
未能有效进行出库管理，甚至会引发严重的安全事故。
（4）仓储盘点制度不健全
当前，部分企业仓储保管工作中，缺乏有效的仓储盘点制度，盘点方式不合
理，对库存盘盈、盘亏、变质及毁损等问题不能及时发现，并有效解决，使得库存
物资与入库清单存在差异，且无法追究责任，进而造成企业资产的流失。
（5）处置责任不明确
仓储保管过程中，部分储存货物的处置责任不够明确，仓储管理人员在进行审
批时不够严格，不能采取有效、公正的方式处置仓储货物，相应的标准不够统
一，管理制度落实不到位，仓储保管人员随意报损、报废现象较为严重，使得仓储
货物存在流失问题，容易发生违法、违规处置问题，造成估计损失。有些货物要采
取特殊的处置方式，比如危险化学药品，处置方法不到位，就会引发污染、火灾等
危害。
2.工作流程及控制点
（1）制定严格的入库验收制度
在办理物资入库手续时，仓储人员要清点和验收到货物资，对照采购订单以及
供应商所提供的货运单、购货方发票，仔细查验物资规格、数量、品种等具体情
况
