2026 年 1 月 17 日广西自治区税务系统遴选笔 试真题及解析 第一题：单项选择题（30 题，30 分） 1.纳税人未按规定办理税务登记证件验证或换证的，情节严 重的罚款上限为多少？ A.2000 元 B.5000 元 C.1 万元 D.5 万元 答案：C。《税收征收管理法实施细则》第九十条规定，情 节严重可处 2000 元以上 1 万元以下罚款。 2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起多少 日内办理税务登记？ A.15 日 B.30 日 C.45 日 D.60 日 答案：B。根据《税收征收管理法》第十五条，从事生产、 经营的纳税人应自领取营业执照之日起 30 日内办理税务登记。 3.非法印制完税凭证且情节严重的，最高可处以多少罚款？ A.1 万元 B.5 万元 C.10 万元 D.20 万元 答案：B。《税收征收管理法实施细则》第九十一条规定， 情节严重者处 1 万元以上 5 万元以下罚款。 4.税务机关核定纳税人应纳税额的情形不包括以下哪一项？ A.纳税人擅自销毁账簿 B.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由 C.纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款 D.纳税人未按规定期限办理纳税申报且逾期不申报 答案：C。《税收征收管理法》第三十五条规定核定应纳税 额的情形包括（一）至（六）项，C 选项属于延期缴纳税款的情 形（第三十一条），与核定税额无关。 5.金融机构未登录纳税人账户信息的，税务机关可责令改正 并处以多少罚款？ A.2000 元以下 B.2000 元至 2 万元 C.2 万元至 5 万元 D.5 万元以上 答案：A。依据《税收征收管理法实施细则》第九十二条， 金融机构未登录纳税人账户信息，税务机关可责令改正并处2000 元以下罚款；情节严重的处 2000 元以上 2 万元以下罚款，题目 未提及情节严重。 6.扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求开具凭证的， 扣缴义务人应当如何处理？ A.无需开具 B.必须开具 C.根据情况决定是否开具 D.由税务机关决定是否开具 答案：B。依据《税收征收管理法》第三十四条，扣缴义务 人代扣、代收税款时，纳税人要求开具凭证的，扣缴义务人必须 开具。 7.税务代理人导致纳税人少缴税款，对其罚款的比例范围 是？ A.少缴税款 10%-50% B.少缴税款 50%-3 倍 C.少缴税款 1 倍以下 D.少缴税款 3 倍以上 答案：B。依据《税收征收管理法实施细则》第九十八条， 税务代理人导致纳税人少缴税款的，对其处少缴税款 50%以上 3 倍以下罚款。 8.税收保全措施不包括以下哪项？ A.冻结纳税人银行存款 B.扣押纳税人商品 C.查封纳税人房产 D.拍卖纳税人财产 答案：D。税收保全措施包括冻结银行存款、扣押商品、查 封房产，拍卖财产属于税收强制执行措施，不属于保全范畴。 9.税务机关公告送达税务文书的，视为送达的期限是自公告 之日起满多少日？ A.15 日 B.30 日 C.45 日 D.60 日 答案：B。依据《税收征收管理法实施细则》第一百零六条， 税务机关公告送达税务文书的，自公告之日起满 30 日视为送达。 10.滞纳金的计算标准是滞纳税款的多少比例按日加收？ A.万分之一 B.万分之三 C.万分之五 D.千分之一 答案：C。依据《税收征收管理法》第三十二条，滞纳金按 滞纳税款的万分之五按日加收。 11.根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》，全国范 围内统一式样的发票由谁确定？ A.省税务局 B.国家税务总局 C.税务所 D.地方政府 答案：B。依据《发票管理办法》第五条，全国范围内统一 式样的发票由国家税务总局确定。 12.发票的基本联次包括哪些？ A.存根联、发票联、记账联 B.发票联、记账联、报联 C.存根联、发票联、报联 D.发票联、记账联、存根联 答案：A。依据《发票管理办法实施细则》第三条，发票基 本联次包括存根联、发票联、记账联。 13.发票的基本内容包括哪些？ A.发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、 开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、 大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章） 等。 B.发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、 开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、 大小写金额、开票人、开票日期。 C.发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、 开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、 大小写金额。 D.发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、 开户银行及账号、商品名称或经营项目。 答案：A。依据《发票管理办法实施细则》第四条，发票基 本内容需包含开票单位（个人）名称（章）等完整要素。 14.用票单位要求使用印有本单位名称的发票，税务机关如 何确认？ A.直接批准 B.根据用票单位要求确认 C.依据《办法》第十五条的规定确认 D.根据发票种类和数量确认 答案：C。依据《发票管理办法》第十五条，用票单位要求 使用印有本单位名称的发票，税务机关需按该条款规定确认。 15.发票准印证由谁监制？ A.省税务局 B.国家税务总局 C.税务所 D.地方政府 答案：A。依据《发票管理办法实施细则》第七条，发票准 印证由省税务局监制。 16.税务人员的近亲属在其任职单位管辖业务范围内从事涉 税中介经营