第 1页 共 2页  农村金融时报/2020年/4月/13日/第 B07版 理论 改进县级行审计效能路径探析 河南内乡农商银行 乔旭涛 翟荣民 审计对于金融机构，既是监督，又是工具。在当前经济下行压力持续加大、金融脱媒、利差 收窄、风险集中等大环境下，在县级农商银行(农信社)竞争对手激增、竞争日趋多元的形势下， 内部审计亟需在内容、手段、流程、方式等方面与时俱进，扬长补短，确保其充分发挥系统财务 真实性、治理结构健全性、内部控制有效性及风险防范预警性等的保障职能作用。 首先，应改进内容，突出重点。在以业务为主要内容进行真实性、遵循性和合规性基本审计 的基础上，把立足点放在稳健经营上，把着眼点放在监督业务健康运营上，把着力点放在提升资 产质量上，把落脚点体现在提升经营效益上，侧重于对金融新产品、衍生金融产品、风险评估、 成本效益、内部控制、计算机及社会经济影响度等的审计，在审计中搞好监督，在监督中发挥作 用。同时，要与人事、党群、纪检监察等部门结合，对员工的职业素养、操守尤其是对基层网点 推荐、县级行(社)考察确认的后备干部和任命的中层干部，对其所负责(经办)的业务及思想行为进 行任前、任中、任后审计，将否决、降职、改任、重用的建议提交领导决策层，以确保员工队伍 的纯洁性和稳定性。通过突出重点、覆盖全面的内部审计，最终达到提高员工素质、加强经营管 理、增创经营效益、为行社的稳健经营保驾护航之目的。 其次，应改进手段，体现先进。为促使审计工作由纠堵漏洞向程序化、规范化、质量化转变， 要在采用传统的事后审计、静态审计、现场审计等手段的同时，积极引入先进科学的审计手段。 一方面要运用计算机等高科技技术，通过建立、补充、加载、调整等形式，建立起审计部门自己 的审计模型，可以在不与审计方接触的情况下，进行远程取证、数据分析和结果判断，从而使非 现场审计成为一种可行的审计手段，既实现了审计信息和资源的共享，又避免因人为因素而影响 审计的独立性，还有效地提高了审计的覆盖面、时效性、有效性和快捷度。与此同时，依托省联 社新一代 IT 系统及大数据平台，借助其强大的统计、查询功能和审计信息管理系统进行分析、 对比、判断，建立覆盖省辖全部业务的审计数据中心，构建起集合现场审计管理、非现场审计管 理、基础管理、内控评价、在线培训、