关于2021年度x级预算执行和
其他财政收支的审计工作报告
主任、各位副主任、各位委员：
我受省人民政府委托，向省人大常委会报告2021年度省级
预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据省委、省政府工作部署，省审计厅依法对2021年度
省级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表
明：2021年，全省各级各部门认真贯彻党中央、国务院决策
部署和省委、省政府工作要求，坚持稳字当头、稳中求进，全
面落实“三高四新”战略定位和使命任务，统筹做好疫情防
控和经济社会发展，全省经济运行稳中有进、稳中提质，实
现了“十四五”良好开局。2021年省级预算执行情况总体较
好，财政保障和风险防控能力有效增强。
——财政收入稳步增长。积极应对经济下行压力，狠抓财
源建设，强化税收征管，地方收入稳步增加。省本级税收收
入***.**亿元，较上年增长*.**%；非税收入***.**亿元，较上
年增长**.**%。加大对结余结转资金的清理收回力度，盘活省
级财政存量资金**亿元。
——支出结构继续优化。加大了对重点民生领域的投入力
度，安排社会保障和就业支出***.**亿元、教育支出***.**亿
元，较上年有所增长；安排耕地地力保护等惠农补贴**亿
元，促进粮食稳产保供；安排乡村振兴建设专项补助***.*亿
元，巩固拓展脱贫成效。
——“三个高地”建设加快。着力发挥财政在“三个高
地”建设中的职能作用。安排补助资金**.*亿元支持先进制造
业产业集群、工程机械等“十大产业项目”建设；安排专项资
金**.*亿元支持高性能GPU芯片等“十大技术攻关项目”和重大
创新平台建设；出台财政政策支持湖南自贸试验区建设。
——财政改革持续深化。加快推进预算管理改革，出台了
深化预算管理、事前绩效评估等制度。推进省与市县财政事权
和支出责任划分改革，出台了生态环境等*个领域的划分办法。
加强债务管控，在全国率先实行政府投资项目开工核准制。健
全财审联动，强化审计监督结果与预算安排及政策制定挂钩。
——整改成效不断提升。省政府认真落实省人大常委会的
审议意见，督促各部门单位加强审计整改工作。省委审计办、
省审计厅派出督导组深入**个市州开展了整改集中督查。截至
今年*6月底，20**年度审计指出的问题已基本整改到位，累计
收缴财政资金**.**亿元，完善制度***多项；去年审计工作报
告反映的**起移送问题线索，各级纪检监察机关、司法机关和
有关主管部门已办结**起，给予党纪政纪处分等***人。
一、省级财政管理审计情况
省级决算草案反映，2021年省级一般公共预算收
入*,***.**亿元，支出*,***.**亿元；省级政府性基金收
入*,***.**亿元，支出*,***.**亿元；省级国有资本经营预
算收入**.**亿元，支出**.*亿元；省级社会保险基金预算收
入*,***.**亿元，支出*,***.**亿元，收支相抵结余**.**亿
元，年末滚存结余*,***.**亿元。决算草案编制总体符合预算
法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。审计发现的主要
问题：
（一）预算编制方面。
一是预算编制不完整。省财政未将一般公共预算上年结转
资金***.*亿元编入年初预算；提前下达省直单位资金***.**亿
元中，有***.**亿元未编入部门预算。
二是年初预算不细化。省财政厅和相关主管部门未将省
级预算预留资金***.*亿元细化到项目、到单位；在年初下达
省直部门预算“商品和服务支出”中，“其他商品和服务支
出”**.*亿元，占比**.*%。
三是社会保险基金预算不精准。省级企业职工基本养老保
险基金利息收入、委托投资收益和转移收入的实际执行数分别
是预算的*.*倍、*.*倍、*.*倍。
四是预算调整不到位。省财政一般公共预算年中新增一般
性转移支付补助收入**.*亿元，当年安排支出，未按规定进行
预算调整。
（二）预算执行方面。
一是收入未及时划缴。省财政未及时清理非税待查收
入*.**亿元，未及时上解或返还待分成收入**.*亿元。
二是资金下达不及时。省财政分解下达省级代编预
算**.**亿元中，有**.**亿元至*月底未下达，占比**.**
%；有*.**亿元至**月底仍未下达，占比**.**%。
三是省直单位年初预算到位率低。省财政通过二次分配
等方式向省直单位追加的预算资金，有**家单位超过年初预
算，有**家单位超过年初预算的一半。
四是对市县转移支付提前下达比例低。省财政2021年对市
县一般性转移支付和专项转移支付提前下达比例分别为**.**
%、*.**%，低于同期中央财政对我省转移支付提前下达比
例**.*和**个百分点。
（三）专项资金管理分配方面。
一是管理制度修订不及时。交通运输发展、移动互联网产
业发展、军民融合产业发展等*个省级专项资金管理办法，已过
期未及时修订。
二是资金整合不到位。省文化和旅游厅管理的文化综合
发展专项和旅游发展专项支持方向交叉重复。2021年分别安
排****万元、****万元用于非物质文化遗产、艺术创作等相同
方向。
三是分配管理不规范。省财政厅及**个专项资金主管部门
存在资金分配程序不规范、超范围或重复安排资金、向不符合
条件的主体分配资金等问题，涉及*.**亿元。
（四）预算内基本建设投资管理方面。
一是管理制度不够完善。省预算内基本建设投资管理制度
已超过规范性文件的有效期，部分条款不符合中央和省委、省
政府出台的财政体制、投融资体制改革举措，缺乏政府投资计
划与财政预算等衔接的制度性安排。
二是超出本级支出责任安排项目。在省预算内基本建
设投资中，超范围安排市县医院建设项目*个和公共卫生项
目**个，涉及投资补助*.**亿元。
三是审核把关不严。省发展改革委对申报资料不规
范、“报大建小”等项目仍安排投资补助*.*亿元，涉及项
目***个。
四是项目计划管理粗放。省发展改革委未按规定建立省预
算内投资项目库；下达的***个省预算内基本建设投资项目，除
财政投资补助**亿元外，未明确其他投资来源构成。
（五）省属国有资本经营预算管理方面。
一是国有资本经营预算不规范。省财政从国有资本经营预
算调出到一般公共预算的资金中，有*.**亿元未按规定统筹用
于保障和改善民生支出。
二是国有资本收益应收未收。省国资委应收未收湖南湘科
控股集团20**年度国有资本经营收益***.**万元。
三是国有资本经营预算支出项目管理不到位。有*个项目建
设进度滞后，*个项目主要经济指标未达预期。
四是国有企业未落实国有资本权益。省国资委监管的**家
企业，有**个项目未办理国有股权工商变更登记手续。
（六）决算草案编制及其他财政管理方面。
一是决算草案编制不准确。省财政将省属医院改革补助等
省本级支出****万元列为一般性转移支付；将市县的债券发行
手续费等*.**亿元列为省本级支出；将市县分成体彩公益金等
政府基金支出*.**亿元列入一般公共预算支出；将安排的企业
支出*.**亿元列为“对事业单位经常性补助”。
二是国库集中支付监管不严格。省财政对国库集中支付审
核把关不严，部分支出违规跨类级科目支出；有**家省直部门
单位通过授权支付方式，将资金拨付到实有资金账户，涉及资
金*,***.**万元。
三是社保基金管理不到位。省级财政社保基金***.**亿元
未及时转存定期存款。
四是往来款项清理不及时。截至2021年底，省本级“其他
应收款”科目余额**.**亿元，其中超过*年未清理的有*.**亿
元。
二、省直部门预算执行审计情况
运用大数据对***家省级一级预算单位实现了审计全覆盖。
其中，对**个部门单位开展了现场审计，对**个部门单位开展
了重点核查，对其他有疑点线索的部门单位开展了送达核查。
审计发现的主要问题：
（一）预算收入征收管理不到位。一是*个部门少编资产出
租处置等收入预算，涉及资金*.**亿元。如：省监狱局未将土
地出租收入****万元纳入部门预算管理。二是**个部门非税收
入未实行“收支两条线”管理，截留或挪用*.**亿元。如：省
文化和旅游厅所属省博物馆门票收入*,***.**万元未缴财政。
三是*个部门少征或违规减免非税收入、无许可证收费等，涉及
资金*,***.*万元。如：省粮食和储备局所属省粮油质监中心无
许可证收取粮食检验等服务费***.**万元。
（二）落实“过紧日子”要求不严格。一是**个部门超预
算或无预算列支、基本支出挤占项目支出、虚列多列费用、转
嫁费用等，涉及资金*,***.**万元。如：省农科院所属省园艺
所在科研专项经费中列支房屋维修、绿化等费用**.**万元。二
是**个部门无依据发放稿酬、季度考核奖励，或违规从财政资
金列支应由个人负担的费用等，涉及资金***.**万元。如：省
信访局违规列支应由职工个人负担的社会保险费**.**万元。三
是**个部门多编、少编支出预算或预算编制不合理。如：省地
方金融监管局未根据上年结转情况编制预算，导致部分项目结
余占比大。
（三）政府采购管理不规范。一是**个部门存在未按规定
公开招投标、化整为零规避公开招投标、未在电子卖场采购物
品或内定供应商等行为，涉及资金*,***.**万元。如：省机关
事务局违规指定公车拍卖机构，两年拍卖车辆***台*,***.**万
元。二是**个部门部分采购项目未严格执行采购程序，或招
投标文件、合同条款不规范。如：省交易中心信息化运行安
全检测等项目，先指定服务商实施项目，后补充相关程序，涉
及资金***.*万元。三是**个部门存在超范围购买服务、超限
额标准采购货物等问题，涉及资金*,***.**万元。如：省文化
和旅游厅超范围以政府购买服务方式举办*期培训班，涉及资
金***.*万元。
（四）预算绩效管理不精准。一是**个部门预算执行率
低，部分项目当年未启动或实施迟缓，导致年末结余结转金
额大。如：省委网信办****年预算执行率**.*%，年终结余结
转指标*,***.**万元。二是**个部门实有资金账户存量资金
未清理、历年结余资金未上缴财政或未纳入预算管理，涉及资
金*.**亿元。如：省退役军人厅20**年以前形成的相关专项经
费累计结余*,***.**万元，滞留在特设账户。三是*个部门项
目资金绩效目标未细化量化。如：省地方金融监管局管理的融
资担保及小贷监管等*项专项经费**项效益指标中，有**项未量
化。
（五）财务基础工作不扎实。一是*个部门往来款及长期股
权投资未及时清理，涉及资金*,***.**万元。如：省贸促会所
属省国际商会截至2021年末“其他应付款”科目余额***.**万
元，其中有***.**万元挂账*年以上。二是**个部门内控制度不
健全，有的未按规定办理公务卡或未使用公务卡结算差旅费。
如：省广电局采用现金方式发放审视审听劳务费**.**万元。
三是**个部门决算报表反映不真实、会计核算不规范，存在多
计或少计收支、账表不符等问题。如：省粮食和储备局以拨代
支，将所属*家事业单位运行经费***.**万元拨至各单位实有资
金账户，直接列项目支出。四是**个单位有**个实有资金账户
应撤销未撤销。如：省发展改革委所属省价格成本调查队和省
价格监测分析中心各有*个特设账户未按规定撤销。
（六）改革事项落实不到位。一是*个部门部分改革事项推
进缓慢、重点工作任务落实不到位。如：省国资委推进监管企
业资产证券化工作滞后，截至2021年底，监管企业资产证券化
率仅有**.**%。二是*个部门协会脱钩改制不彻底，有的部门向
协会和社会团体直接安排专项资金，有的协会利用行政影响力
获利。如：省住房城乡建设厅委托省建设科技与建筑节能协会
对全省绿色建筑性能等级进行评价认定，该协会据此向**家单
位收取服务费***.**万元。
三、国有资产管理审计情况
结合预算执行审计，今年主要是对行政事业性国有资产管
理情况进行了审计。审计发现的主要问题：
（一）资产监管部门职责履行不到位。主管部门未严格落
实行政事业单位国有资产管理职责，未联合出台资产管理具
体办法，国有资产实物与账务管理脱节，导致资产移交、调剂
手续与账务处理手续未能同步办理；未落实经营性国有资产统
一监管要求，省直单位政策性**销售款*.**亿元长期滞留主
管部门和所属企业；省直*家单位违规委托所属单位或企业管
理*.**万亩土地和**.**万平方米**。
（二）资产底数不清。主要存在部分资产未入账、多计或
少计资产等问题。审计抽查发现：省直**家单位有*,***.**亩
土地、**.**万平方米**等未入账，形成账外资产；**家单位多
计或少计土地、**及公务用车，导致账实不符，涉及*,***.*亩
土地、**.**万平方米**、**辆公务用车。
（三）资产配置和使用不合规。主要存在违规占用和违规
出租出借土地、**以及超额配置办公设备等问题。审计抽查发
现：省直*家单位违规出租出借或对外投资，涉及***.**亩土
地、*.**万平方米**和***套政策性住房；*家单位*,***.**亩
土地和*.**万平方米**被其他单位无偿占用；*家单位超数量配
备电脑等办公设备***台。
（四）资产闲置及处置不规范。主要存在土地、**闲
置和未经审批处置资产等问题。审计抽查发现：省直*家单
位有*.**万亩土地、**.**万平方米**和***套政策性住房
闲置；*家单位未及时处置公务用车、办公设备和临时建筑
物；**所高校未经审批处置**.**万平方米**和**台公务用车。
（五）资产权属登记工作不及时。主要存在资产未完成
权属统一登记、未办理产权登记或变更等问题。审计抽查发
现：省直**家单位***.**亩土地和**.**万平方米**未完成权属
统一登记、**处**未完成面积测绘；**家单位*,***.**亩土地
和***.*万平方米**未办理产权登记或变更。
四、重大政策落实和重点专项审计情况
组织对减税降费、优化营商环境等重大政策措施落实情
况，以及教育、就业等重点专项开展了审计。主要情况如下：
（一）减税降费审计情况。
重点审计了*个市和**个县*。审计发现
