高效审计访谈：5点经验 在审计项目中，对相关人员的访谈和询问是必不可少的一项内容，高效的访谈工 作能让审计人员迅速锁定疑点、摸排线索，及时发现问题所在。为此，结合自身的工 作经验，谈一谈加强审计访谈工作的几个要点，供大家参考交流。 一、提前“预习”，确定重点有备而来 开展审计访谈工作之前，一般需要对被审计单位规章制度、工作流程或人事安排 之类的书面文件进行收集和了解，作为判断被审计单位内部管理运行基本情况的基 础，并将其作为重要参考制定访谈提纲；除了将被审计单位“硬框架”搭建的情况摸清 楚之外，还应尽量掌握被审单位的诸如年度总结、财务报表、预算编制与批复文件、 重大事项的会议纪要之类能反映其日常管理及决策制定情况的资料，从这些资料中我 们重点关注被审计单位的运行模式及风险点，即通过“了解运行模式-识别主要风险-设 计控制点”来确定访谈关注的重点。 二、细分对象，关注点各有侧重 在实际工作中，可对访谈对象按职务级别进行细分，从领导到职工开展访谈。其 中，与被审计单位领导的访谈侧重于了解其管理意识、规则意识是否强烈，如果单位 领导这些方面意识薄弱，有效的管控体系也就失去了根基，例如某单位领导在访谈中 出现对本单位规章制度不了解、不重视、甚至抵触的态度，那么就可以预估该单位内 部管控制度运行可能会存在问题。对中层干部和普通职工的访谈则侧重于了解具体的 工作细节，例如某项工作的分工、时间、地点、方式、监督手段等。因为在实际工作 中往往有一些工作做法已经调整，而制度尚未同步或形成文件，通过这些工作，使我 们了解书面制度与实际情况是否一致，为后面进一步审查打下基础。 三、扩大范围，隐含实际意图 在开始阶段的访谈中，尽量将提问范围扩大，适当宽泛一些，给访谈对象更大的 发挥空间。比如对财务部门人员访谈时，直接问“单位预算是如何管理的？”就不如 问“日常工作有哪些，具体做些什么？”这样的问法让被访谈人员更容易