审计尽职调查13大方面总结
一、审阅债权档案
1、审阅贷款资料：贷款原因、用途、经营状况、所投项目、形成不良的原因、
被催收过程、还款措施和意愿、还款记录、固定资产投资、应收债权、对外投资、
账户等、关联企业（人）或分支机构。
2、审阅主体资料：主体资格、企业性质、经营状态、经营范围、股东构成、股
权比例、上级单位、实际控制人、历史名称变更、公章样式演变等。
3、审阅财务资料：
（1）股东的出资方式、金额、时间，出资是否完成；
（2）验资账户；
（3）财务数据（存货、固定资产、对外投资、长期投资、应收账款、长短期负
债、应付账款、所有者权益、营业收入）。
4、审阅其他资料：
（1）有否恶意处分、减损、影响财产和抵押物及其价值；
（2）之前提供的各种资料是否有重大虚假；
（3）有否在债务人分立、合并、改制、重组后新旧企业均不予确认原借贷债务
的情形；
（4）有否逃避、拒签债权人的催收资料；
（5）有否通过非正常关联交易抽逃、转移利润资产；
（6）股东、法定代表人有不正常变更。
二、查阅工商档案
1、审阅设立材料：
（1）债务人的主体资格、股权构成、法定代表人及高管人员等基础信息；
（2）债务人的出资数额、方式以及出资是否到位等信息；
（3）债务人用于注册的场地的权属情况、使用性质；
（4）其他例如资金来源证明、银行账户、实物出资明细等信息；
（5）经营范围是否有场地（物业）出租等。
2、审阅年检资料：
（1）财务报表；
（2）财务人员名称及变化；
（3）分支机构；
（4）关联债务人；
（5）应收债权、对外投资项目、银行账户等财产线索。
3、审阅歇业资料：
（1）歇业或吊销营业执照的时间和原因；
（2）有否承担债权债务的主体；
（3）注销手续是否齐全、合法，有否承责声明；
（4）有否无偿接收、调拨债务人财产的情形；
（5）债务人解散后有否恶意行为。
4、审阅整个档案及结合其他证据，判断债务人有否存在：
（1）人格混同嫌疑；
（2）股东或老板有否滥用权利损害债权人利益的嫌疑。
三、查找关联企业（人）
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四、走访现场
情形一：债务人不在原址经营
情形二：债务人仍在原址经营
如条件允许，可通过灵活方式继续核查债务人以下情况：
1、经营情况：
（1）债务人是否正常经营；如是则经营什么业务；近年经营情况及盈利情况；
（2）债务人的设备或部分物业是否出租给第三人经营；如有，则了解租期、租
金标准、何人收取租金及收取方式；
（3）债务人有否承包给第三人经营；如有，则了解期限、承包金标准、何人收
取承包金及收取方式；
（4）债务人有否重组、改制；
（5）债务人对未来发展有何打算。
2、员工情况：
（1）债务人员工人数，在岗人数，离、退休人数；
（2）员工是否已经安置好；如未，有否安置方案；
（3）有无拖欠员工的集资款；
（4）有无拖欠员工的社保费用；
（5）有无拖欠员工的工资和经济补偿金。
资产负债情况：
（1）大致的负债情况；
（2）大致的资产情况；
（3）大致的诉讼（被追债）情况。
3、还款意愿：债务人及其上级部门对偿还债务的态度及意愿。
五、调查诉讼情况
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1、查明债务人的欠债情况，包括：
（1）债权人名称、金额；
（2）有否抵押物、查封物；
（3）诉讼或执行的进展等。
2、查明债务人的欠债性质：
（1）自身之债；
（2）担保之债；
（3）民间借贷。
六、弄清三个模式
(业务模式、盈利模式、营销模式)
业务模式是指企业提供什么产品或服务（干什么），工作流程如何（怎么
干），企业本身的人才、技术、资金、其他资源又能否支持。
盈利模式是指企业如何挣钱，通过什么手段或环节挣钱，为什么能赚到钱？
营销模式是企业如何去销售自己的产品或服务，渠道、激励机制等。
好的企业，它的这三种模式应该是相互促进而不能有冲突。
七、查看四个指标
(营业收入、营业利润、毛利率、增长率)
私募股权投资机构看重的就是被投企业的盈利能力和成长性，往往是希望被投
企业能够尽快改制上市，因此被投企业近三年的财务数据是比较重要。主营业务的
毛利率反映了一个企业的盈利能力和抗风险能力，而增长率可以反映企业的成长
性，便于在资本市场更好地讲故事。
八、要弄清五个结构
(股权结构、高管结构、业务结构、客户结构、供应商结构)任何一个企业的运
营都是很复杂的，所以尽调报告要让投资人对被投企业的具体结构有一个很清晰的
了解，便于其判断企业的好坏优劣，这是一个基本要求。
（1）股权结构：主次分明、主次合理，创始人的股份不能太少，要有一个核
心；
（2）高管结构：结构合理，专业背景、工作经历要有各自的优势，有互补
性，有团队精神，运作协调高效；
（3）业务结构：主营业务要突出，产品结构要合理，明星类产业、现金牛类产
品都要具备，要在技术、产品创新上有适当投入；
（4）客户结构：要有大客户，但不能过于侧重，结构要合理，客户有诚信，有
实力，拖欠货款问题不严重；
（5）供应商结构：要有一定数量的优质供应商，在供货可靠性、原材料质量、
价格方面都能保证。
九、考察六个层面
(历史合规、财务规范、干净纳税、产权清晰、劳动合规、安全环保)
目的是要对待投企业有一个深度了解，任何一个层面如果存在严重问题，都有
可能使得企业的改制上市被搁浅。如果是一些细小的暇疵，可以规范改正。
（1）历史合规：企业的发展历史比较清楚，没有太多的原罪，在设立验资、股
权变更等方面没有重大的瑕疵；
（2）财务规范：财务制度比较健全，审计公正，依法做账；
（3）干净纳税：没有偷税漏税的情况，做到依法纳税；
（4）产权清晰：各项财产的产权清晰，权属转移手续完备(含专利、商标、房
产等)，不存在可能导致诉讼、仲裁的纠纷；
（5）劳动合规：严格执
