2026 年 1 月 10 日海南省税务局遴选笔试真题 及解析 第一题：单项选择题（22 题，每题 1 分，共 22 分） 1.税务人员违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入 库预算级次的，应给予的处分是（ ）。 A.警告、记过或者记大过 B.降级或者撤职 C.撤职或者开除 D.记大过、降级或者撤职 答案：B。依据《规定》第十三条，“违反规定擅自改变税 收征收管理范围和税款入库预算级次的，予以降级或者撤职”。 该条款为固定处分档次，无情节轻重区分，其余选项均混淆了其 他违法行为的处分规则。 2.税务人员在处分期内再次故意违法且应当受到处分的，属 于处分适用中的（ ）。 A.从轻情节 B.减轻情节 C.从重情节 D.免予处分情节 答案：C。根据《规定》第十一条第一项，“在处分期内再 次故意违法，应当受到处分的”属于从重处分情形。A、B 选项 为主动交代、配合调查等情形；D 选项适用于情节轻微且有悔改 表现的情形，故排除。 3.下列关于税务人员处分期限的表述，正确的是（ ）。 A.记过，十八个月 B.记大过，十二个月 C.降级，二十四个月 D.警告，十二个月 答案：C。依据《规定》第七条，处分期限为：警告 6 个月、 记过 12 个月、记大过 18 个月、降级/撤职 24 个月。A、B、D 选项均颠倒了期限对应关系，仅 C 符合条款规定。 4.税务人员因不明真相被裹挟参与违法活动，经批评教育后 确有悔改表现的，可作出的处理是（ ）。 A.从轻给予处分 B.减轻、免予或者不予处分 C.从重给予处分 D.仅给予批评教育，不处分 答案：B。依据《税务人员涉税违规违纪行为处分办法》第 十二条，税务人员因不明真相被裹挟参与违法活动，经批评教育 后确有悔改表现的，可减轻、免予或者不予处分。 5.税务机关对涉税服务人员的信用管理方式是（ ）。 A.仅信用积分 B.信用积分和执业负面记录相结合 C.仅执业负面记录 D.信用等级和积分相结合 答案：B。依据《涉税专业服务信用评价管理办法》，税务 机关对涉税服务人员实行信用积分和执业负面记录相结合的信 用管理方式。 6.涉税专业服务机构未按规定报送机构及涉税服务人员基 本信息，情节较重且逾期不改正的，对机构的罚款额度是（ ）。 A.一千元以下 B.二千元以下 C.五千元以下 D.一万元以下 答案：D。依据《涉税专业服务监管办法（试行）》第十四 条，涉税专业服务机构未按规定报送基本信息，情节较重且逾期 不改正的，对机构处一万元以下罚款。 7.涉税专业服务机构信用码的形式是（ ）。 A.纯数字编码 B.二维码 C.字母+数字编码 D.电子证书 答案：C。依据《涉税专业服务信用评价管理办法》，涉税 专业服务机构信用码采用字母+数字的组合编码形式。 8.涉税专业服务机构出具涉税报告和文书的，应当履行的程 序是（ ）。 A.仅由涉税服务人员签字即可 B.仅加盖机构印章即可 C.由承办人员签字并加盖机构印章 D.经税务机关审核盖章后生效 答案：C。依据《涉税专业服务监管办法（试行）》第十五 条，涉税专业服务机构出具涉税报告和文书，应由承办人员签字 并加盖机构印章。 9.按次纳税的纳税人，销售额达到起征点后，申报纳税的截 止日期是（ ）。 A.纳税义务发生之日起 30 日内 B.纳税义务发生之日起 90 日内 C.次年 6 月 30 日前 D.次年 1 月 31 日前 答案：A。依据《增值税暂行条例实施细则》第三十七条， 按次纳税的纳税人，销售额达到起征点后，应在纳税义务发生之 日起 30 日内申报纳税。 10.构成《增值税法》所称“应税交易（混合销售）”的条件 不包括（ ）。 A.包含两个以上涉及不同税率、征收率的业务 B.业务之间具有明显的主附关系 C.附属业务以主要业务的发生为前提 D.各业务均独立核算销售额 答案：D。构成《增值税法》所称“混合销售”的条件包括： 包含两个以上不同税率业务、业务间有主附关系、附属业务以主 要业务为前提。各业务独立核算销售额不属于混合销售，应分别 核算纳税。 第二题：多项选择题（19 题，每题 2 分，共 38 分） 1.涉税专业服务机构报送业务委托协议信息的规则包括 （ ）。 A.提供纳税申报代办服务的，应于提供服务前报送 B.提供专业税务顾问服务的，应于协议签订之日起 30 日内 报送 C.协议变更的，应于变更之日起 15 日内报送 D.提供一般税务咨询服务的，无需报送协议信息 答案：AB。A、B 选项依据第十四条，“提供第七条第一项 和第七项（纳税申报代办、其他税务事项代办）的，于提供服务 前报送；提供第七条第二项至第六项、第八项的，于协议签订/ 变更/终止之日起 30 日内报送”。C 选项变更报送期限应为 30 日； D 选项一般税务咨询（第七条第二项）需在 30 日内报送协议信 息，故排除。 2.涉税专业服务机构的法定义务包括（ ）。 A.建立质量管理制度和风险控制机制 B.为涉税服务人员提供继续教育和业务培训 C.向委托人宣传辅导税法，促进税法遵从 D.代替委托人承担税收法律责任 答案：ABC。A 选项依据第十六条第一款；B 选项依据第十 六条第四款；C 选项依据第十六条第二款。D 选项违背“涉税专 业服务机构仅提供代理服务，委托人对自身涉税行为承担法律责 任”的原则，《办法》无此规定，故排除。 3.税务机关为涉税专业服务机构及人员提供的便利化服务 包括（ ）。 A.设立涉税专业服务机构办税服务专窗或专区 B.优化税务信息系统的代理办税