深化放管服优化税收营商环境调研报告 一、优化税收营商环境的实践经验 （一）创新监管机制，提升纳税人获得感 1.改革税收管理员制度，实行分类分级的风险管理模式 运用税收大数据，实施信用积分制度，动态评价纳税信用 ，系统筛查纳税风险疑点，做好以风险应对为重点的事中事后管 理，做到“无风险不检查”。认真落实“双随机一公开”，主动 公开权力清单和执法人员名录，随机选案推送下发，严格执行进 户执法审批制度，依法实施税收检查。对风险等级低的纳税人主 要做好风险提示提醒，促进纳税人自我修正、自愿遵从。对信用 级别高、无风险的纳税人避免不当打扰。同时，大力推进纳税信 用的应用，强化守信联合激励和失信联合惩戒，为构建诚信社会 发挥良好效应。 2.坚持简政放权，切实为纳税人减负 制订并主动公开权责清单，接受社会公众监督，切实做到 “法无授权不可为，清单之外无权力”。坚决落实“多证合一 ”，简化纳税人设立、变更、注销手续，依托信息交换平台，与 市场监督部门共享登记信息，纳税人只需在首次办理涉税事宜时 对自身信息确认即可，不再报送任何资料。精简涉税资料报送 ，实行涉税资料清单管理，将小微企业财务报表由按月报送改为 按季报送，减少报送次数，并推动涉税资料电子化，减少纳税人 纸质资料报送。 3.推进网上办税系统与企业财务软件对接 开放网上办税系统与企业财务软件对接接口。20*年年底前 在通信、银行等行业，以及汇总缴纳企业所得税、汇总缴纳增值 税、连锁经营的企业实现纳税申报表、财务报表联网报送。同时 探索扩大纳税申报表、财务报表联网报送的行业和企业范围，鼓 励有个性化需求的纳税人、涉税专业服务机构开发接入软件，符 合信息安全规定的，税务机关免费提供接入服务，最大限度压减 企业办理纳税时间。 4.以税收风险管理为导向，对征管数据开展全链条分析监控 创新征管方式，对征管数据开展全链条分析监控，形成归口 管理、部门协作、统一派发、查评一体和上下联动的税收风险工 作机制，建立高效的全闭合式征管体制。运用税收大数据，健全 动态信用评价和风险评估指标体系，对低信用、高风险纳税人实 施严格的管理措施。加强增值税发票风险管理的多税种、多环节 协同联动，逐步建立形成增值税发票风险全税种、全环节防控的 新态势。在千户集团企业服务中，坚持将纳税服务与风险管控结 合起来，建立千户集团企业管理服务和税收分析机制，定期组织 召开征管部门联席会和税企沟通会，分析税收管理风险，形成管 控合力。 （二）应用现代信息的快捷性，全面优化营商环境 随着信息技术的发展，“互联网+税务”的创新型服务模式 已成为纳税人热切需求和关注的服务方式。将办税服务厅自主办 税区扩大并打造成网上办税、自助办税、手机APP办税全功能体 验区，提供“进一个网、办多项事、省多方力”的办税体验，全 面优化营商环境。 1.推行新办纳税人“零门槛”办税 为新办纳税人提供“套餐式”服务，一次性办结多个涉税事 项，在办税服务厅设置新办纳税人办理涉税事项综合窗口或绿色 通道，将新办纳税人到税务机关办理信息采集、实名认证、票种 核定、购买金税设备、金税发行、领用发票等事项，集成到窗口 一次性办理，纳税人只需取一次号，避免多次排队多窗口往返办 理。将增值税普通发票核定事项由限时办结改为即时办结，大幅 缩短办理时间。将无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税 专用发票认证范围，减轻纳税人发票认证负担和办税服务厅工作 压力。 2.不断优化纳税服务 大力推进便利化办税改革，构建集排队叫号、资料预审、宣 传咨询、引导分流和“非接触式”服务现场辅导于一体的“大导 税”格局。办税服务厅设置专人负责网厅、自助厅发起业务的受 理、流转和办结，引导纳税人从线下窗口办理向线上自助办理转 变，有效分流实体办税厅“流量”。全面推行“最多跑一次”服 务，最大限度让纳税人“少跑腿、快办事”。进一步清理纳税人 报送的涉税资料，实现一次性告知，避免“反复跑、多头问 ”，对符合条件的纳税人落实减少纳税人领票次数、免网上勾选 认证等纳税信用鼓励政策。 3.提高政策服务透明度对税收政策科学分类， 明确上网发布渠道和形式，提高税收政策透明度。畅通*、 门户网站、网上办税服务厅等渠道，加大税收热点问题的宣传解 读，及时回应纳税人对税收政策确定性的服务需求。紧紧围绕纳 税人关注的热点问题，深度挖掘、精准分析纳税人对税收政策咨 询需求，畅通税务网站、微信公众平台、纳税人学堂等宣传渠道 ，进一步强化税法宣传辅导，增强宣传辅导内容的针对性、实用 性、系统性，积极回应纳税人关切。 4.开展个性化服务 在千户集团企业服务中，定期开展政策宣讲，了解服务需求 ，帮助企业解决问题、防范风险，促进税企互信和合作，提高税 法遵从度。定期指派专人辅导、审核千户集团企业填报的涉税基 础数据，积极做好对千户集团企业的跟踪辅导，为企业提供符合 其自身特点和特殊需求的专业化、精细化纳税服务。在充分了解 大企业涉税需要的前提下，逐步实现纳税服务由大众化向个性化 的转变。推出订单式服务。针对部分收入量较大、业务类型复杂 的企业，在充分了解企业经营特点和涉税难点、痛点的基础上 ，量身定制培训内容，提供“订单式服务”，得到企业的高度赞 扬。开展预约式服务。建立大企业联络员定期走访制度，坚持每 季度走访企业一次，听取企业在落实政策、征管质效、纳税服务 等方面的意见和建议，密切跟踪了解企业生产经营情况。提供绿 色通道服务。在办税服务厅为纳税信用等级A类的纳税人开辟绿 色通道，指定专人辅导其网上办税、自助办税的操作方式，提高 大企业涉税事项办理速度。畅通大企业涉税诉求快速反应通道 ，税政、征管、办税服务厅、税源管理所等部门无缝衔接，及时 做好大企业涉税诉求从“受理、处理、回复和后续跟踪”四个环 节的工作，不断强化大企业涉税事项协调会议制度，确保大企业 涉税诉求得到有效答复。 5.进一步完善多元办税渠道 启用*小时自助办税服务厅。*小时自助办税服务厅除了可以 办理发票认证、申报纳税、报税清卡、认证结果查询、发票验旧 等业务外，还提供发票代开和发票领购两项纳税人办理较多的涉 税服务。 二、改革实践中存在的问题 （一）基础性工作方面 目前税务系统“放管服”改革进入了“深水区”和“攻坚区 ”，税收征管和纳税服务面临错综复杂的工作局面，需要大量人 力资源，严谨、细致地完成基础性工作。如办税窗口工作的基础 是政策掌握熟练、系统操作娴熟，每天面对满负荷的工作任务 ，腾不出手脚深化、细化改革工作导致基础性工作做的不够细致 和扎实。 （二）数据共享方面 目前涉税信息资源分布多头化，缺乏统一整合和抽取，加之 部分企业和个人不正确地认为商事登记改革后监管宽松，注册信 息弄虚作假，退出市场不主动注销，严重扰乱市场经济秩序和信 息监管。第三方信息不到位影响“最多跑一次”的全面落实。如 因市场监