第 1 页 共 2页 科学导报/2020年/5月/26日/第 B03版 理论学术 减税降费政策对小微企业的影响研究 付彦俐 中国人民银行忻州市中心支行 当前我国经济下行压力增大，实体经济面临诸多困难。为保持经济持续健康发展，党中央、 国务院及时部署出台了一系列力度大、范围广的减税降费政策措施。这些政策措施的逐步落实对 推动广大小微企业减负增效创新发展发挥出积极作用，但在政策措施落实过程中也存在一些问 题。本文以山西省忻州市为例，分析 2019 年以来减税降费政策成效以及存在的问题，并针对性 提出建议，以促进减税降费政策有效落实，助推小微企业更好发展。 一、减税降费政策概述及成效分析 1.减税降费政策概述。财政部在 2019年出台了几项税收优惠性政策，根据党中央和国务院的 部署，通过以下三方面措施促进经济高质量发展、企业低负担运行：一是对小微企业实施普惠性 税收减免。该政策是通过财政部、国家税务总局在 1 月 17 日印发《关于实施小微企业普惠性税 收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），确定了四项减税降费政策，将减免增值税和小规模纳 税人地方税费的权利下放到各级地方政府，对初创科技型企业优惠政策适当放宽，调整适用范围。 在落实国家“6+2”税费政策的基础上，山西省委、省政府进一步做出相应的减税地方性政策。 在国家规定的政策范围内，将全省城镇土地使用税税额标准降低至按现行标准的 75%，将城镇土 地使用税税负平均降低 25%，小规模纳税人两项减税政策可叠加享受；二是深化增值税改革，继 续推进实质性减税。该政策内容包括降低税率，将抵扣范围适度增大，通过试行期末留抵退税制 度实现实质性减税，特别是在生产生活等服务性行业进项税额加计抵减；三是研究制定降低社会 保险费率综合方案。具体为降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例，继续阶段性降低失业保险 和工伤保险费率，以及稳定现行征缴方式。 2.减税降费初步成效。2019年作为我国“史上最大规模”的减税降费，成效明显。据国家税 务总局忻州市税务局统计，截至 2019年 12月，忻州市累计减税 20.86亿元。其中，在 2019年新 出台的减税政策施行后，就实现减税 16.13 亿元，2018 年到期后在 2019 年延续实施政策新增减 税 3858.83万元，2018年出台减税政策在 2019年的翘尾减税 4.34亿元，忻州市小微企业普惠性 政策新增减税 2.97 亿元，个人所得税专项附加扣除政策新增减税 3614.1 万元，增值税税率调整 减税 12.11亿元。忻州市 90%以上的企业实行了“六税两费”减半政策。减税降费政策的集中发 力，减税降费政策受益范围广，企业满意度高，有效减轻了企业负担，激发了市场活力。 二、落实减税降费政策存在的问题 在与忻州市财政局、税务局及部分小微企业代表座谈时，我们发现，减税降费政策在实施过 程中也出现一些问题。主要表现为： 地方财政压力大。由于忻州市属于经济欠发达地区，很多县是刚刚脱贫或正在脱贫的原国家 级贫困县，这些地方普遍反映财政因减收而面临较大的经济负担。 部分退税兑现难。在办理退税过程中，有部分自然人临时性开票，联系方式不明，导致退税 账户不明，使得税务部门无法办理退库手续。除此之外，部分纳税人对提供银行账号表示抗拒， 因此无法退库，还有部分手续办理过程中出现的问题，例如自然