◆2020/06河北金融 税收征管体制改革对国库监管工作的影响 中国人民银行石家庄中心支行国库处课题组 * （中国人民银行石家庄中心支行 河北 石家庄 050000） 摘 要：经理国库是法律赋予人民银行的一项重要职责。近年来，随着税收征管体制改革的不断推进，人民银行国库 部门在整个财税体制运行过程中承担的职责越来越重要。社会保险费、非税收入征管职责的划转，个人所得税等多项改革 的深入推进，对国库监管履职提出了新的要求。新形势下国库面临着许多新的机遇和挑战，面对这些新情况、新挑战，我们 需要进一步加强和改进现有国库监管的方式和流程，搭建有效的国库监管体系框架，以更好地履行人民银行经理国库的 职责。 关键词：税收征管；国库监管；问题探索；营改增 中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1006- 6373(2020)06- 0057- 03 一、国地税征管体制改革背景分析 改革开放以来，随着社会主义市场经济的日趋 成熟，我国税收征管体制也随之不断优化。1994年， 在中央收入持续减少的背景下，我国开始实行“分税 制”改革，这一时期，我国将地方层面税务机构分为 国家税务局和地方税务局，将税收收入根据入库情 况的不同分为中央税、地方税。国家税务局实行垂直 管理，负责征收中央税；地方税务局实行同级地方政 府与上级地税部门双重领导，负责征收地方税。这一 阶段我国建立了以增值税为核心的间接税为主的税 收体制，实现了税收制度的规范统一，中央政府的财 政收入得到了大幅提高。2012年，营业税改征增值 税（简称“营改增”）开始试点，经过多地域、多行业的 试点，2016年营改增在全国各行业全面推开。营改 增全面推开后，国税部门业务量激增，地税部门失去 主要税种。在这样的背景下，我国开展了新一轮税收 征管体制改革。2018年 3月《国务院机构改革方案》 实施，将省级和省级以下国税地税机构合并，统一设 置为省、市、县三级税务局，实行以国家税务总局管 理为主与同级地方政府双重领导管理体制，税收征 管和监管现代化体系基本建成并逐步完善。 二、本次税收征管体制改革的重点及要求 本次税收征管体制改革是政府职能转变、推动 税收征管高质量发展的重要举措。本次改革的重点， 主要是要完成国地税机构合并，完成税务机关“三 定”（即确定机关主要职责、内设机构、人员编制）工 作，完成社会保险费征管职责的划转，拓展多样化的 纳税渠道，强化税务服务和信息系统整合，确保非税 收入、个人所得税等多项改革的深入推进。 本次改革不仅要求税务部门加强资金、资产管 理，修订和完善有关法律法规，按时完成新机构的挂 牌工作，完善权力结构和权力分配，保障税收征管体 *课题组组长：崔趁欣 课题组成员：李树妍 梁长远 宋 倩 冯 丹 赵宏蓉 董晓君 执 笔 人：李树妍 改革创新 57 DOI:10.14049/j.cnki.hbjr.2020.06.013 ◆ 2020/06 河北金融 制改革实施效果，还对人民银行经理国库的能力提 出了挑战。新形势下，国库需要迅速转变业务办理 及监管方式，来适应税收征管体制的快速变革。 三、税收征管体制改革对经理国库带来的机遇 与挑战 （一）税收征管体制改革背景下经理国库面临的 机遇 1.国税地税部门机构合并为提高国库会计核算 效率提供了条件。一方面，长期以来由于存在国地 税两套税收征管系统，国库在进行系统开发、维护和 升级以及实际业务处理时，需要同时兼顾。随着国 地税征管体系的合并，国库与财税机关的一体化进 程具有了可操作性。国库与税务机关加强沟通协调， 可以做到国库会计数据集中系统（TCBS）与税务“金 税三期”系统在科目使用和参数维护上的同步和一 致，最大限度减少由于数据统计口径不一致产生的 麻烦；另一方面，2019 年 2 月中旬国地税“金税三 期”系统并库成功后，地方国库部门日常处理业务时 只需对接单一的税务机构即可，相关资料交接、账务 处理、报表打印、月度对账、问题沟通、信息反馈也转 为单线运行，有助于提高国库会计核算效率。 2.社会保险费和非税收入征管职责的划转为实 现国库单一账户制提供了条件。税收征管体制改革 之前，社会保险费归属于人力资源和社会保障部门 征收管理，部分非税收入由财政部门征收管理，这部 分收入大部分由财政专户收缴核算，并没有进入国 库单一账户。此次国地税税收征管体制改革明确规 定，自 2019年 1月 1日起，社会保险费征管职责统 一划转到税务部门，同时转移一批适合合并管理的 非税征管项目，有力地实现了政府财政收入的集中 归口。非税收入征管职责重划秉承着“成熟一批、划 转一批”的原则正处于过渡期。目前河北省已有涉 及电力、石油两大领域的 6个非税科目转为税务征 管。社会保险费用与非税收入资金的集中征收，有 利于提高社会保险费总体管理水平，更有利于地方 政府对财政收支进行统筹规划，从而为实现《预算 法》中“政府的全部收入应当上缴国家金库（单一账 户）”的要求奠定了良好的基础，并为最终实现国库 单一账户制度目标创造了条件。 3.税收征管体制改革为国库信息化建设提供了 机遇。近年来，国库信息化建设发展迅速，以人民银 行国库“3T”系统的建成、投产为标志，国库信息化 建设迈上新台阶。尤其是国库信息处理系统（TIPS）， 经过十几年的发展，已经基本覆盖了绝大部分征收 机关、银行机构和所有国库，实现了业务信息传递、 处理结果确认、报表信息反馈等多项功能，为国库信 息化建设奠定了坚实的基础。但是互联网金融和大 数据技术的快速发展，也给国库信息化建设带来了 新的挑战。长期以来，国库部门与财政、税务机构的 核心业务系统无法互通，手工业务仍占一定比例，国 库内控管理和外部监督的主要手段，仍以人工监督 为主，相对于互联网金融的发展而言明显滞后。此次 国税地税机构合并，社会保险费和非税收入征管职 责的划转，为国库建立一套