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中国审计报/2020年/2月/19日/第 003版
学术纵横
新时代发挥审计对权力监督制约作用的路径研究
深圳市审计局课题组 高圣元 彭爱萍 张允景 陈佳 柯楚洁
党的十九大报告提出,要进一步加强对权力运行的制约和监督,把权力关进制度的笼子。十九
届四中全会提出,坚持和完善党和国家监督体系,强化对权力运行的制约和监督,充分发挥审计监督
职能作用。
审计在促进权力规范运行中担负着天然的政治职责和使命,在强化对领导干部权力运行的监
督制约中,如何完善审计体制机制、强化审计技术和组织方式创新、优化审计工作体系、深化审计
成果运用、加强多部门监督协作,对促进领导干部权力运行监督制约具有重要作用。
深化审计体制机制改革,完善对权力监督制约的顶层设计
优化审计对权力监督模式。探索将经济责任审计对象转变为以“一把手”为主、其他领导班
子成员为辅,同步组织实施审计,班子成员各自分别认定责任,扫除权力监督盲区。建立健全审计对
权力运行的非现场日常性监督机制,由“事后监督”逐步转变为“事中事后同步监督”,通过大数
据技术对各单位的权力决策、执行和效果情况进行实时非现场监督,由“计划专项审计”向“计划
专项审计+日常监督”模式转变,增强审计对权力监督制约的及时性和主动性。
健全完善审计评价体系。在审计评价体系中融入绩效审计理念,将领导干部在权力行使过程中
“不作为”“慢作为”等问题纳入责任追究范围,并作为一项重要审计内容,探索对经济责任审计未
发现上述问题的干部出具结论性评价意见,建立科学合理的审计评价体系,促进领导干部担当作
为、廉洁用权,保护其干事创业的积极性、主动性。
探索推出促进权力监督制约的年度审计工作报告。将非经济责任审计查出的问题进一步深入
定责追责到具体责任人,并结合经济责任审计查出的问题,汇总形成促进权力监督制约的年度审计
工作报告,向本级党委审计委员会报告,充分发挥审计对权力监督制约的作用。
强化审计技术和组织创新,提升对权力监督制约的整体效能
推动大数据审计创新。深入推进大数据审计,加强审计信息平台的建设和开发,不断提升大数
据审计的人工智能化水平,积极开展远程联网电子数据审计。定期全面采集各单位相关电子数据,
实现审计机关对各单位常态化、全覆盖的数据分析及经济监督。
创新审计组织方式。整合优化审计资源,推动全地区审计“一盘棋”,实现上下级审计机关联
动。强化经济责任审计的平台引领作用,做好经济责任审计项目与领导干部自然资源资产离任审计
等其他审计的统筹协调,实现资源统筹和成果共享,提升审计监督内部效能。推广异地同步审计模
式,不断强化对权力监督制约作用。
建立健全审计千部能力提升机制。建立健全审计干部能力常态化培训制度,提高审计干部大数
据审计思维和能力。定期开展经验交流与案例分享,建立落实好审计干部实务导师制度,健全完善
审计干部考核制度。定期开展审计项目、审计成果、审计科研等方面的评优评先,并将结果纳入干
部晋升、奖励的参考指标。
提升优化审计工作体系,拓展对权力监督制约的深度和广度
健全完善审计项目质量控制机制。探索制定“三个区分开来”操作实施细则,深入研究审计业
务中遇到的“三个区分”界定难题,为准确合理界定审计发现的问题定性定责提供保、证。进一步
完善审计项目审理工作操作细则,建立审理横向比较机制,确保不同审计项目问题定性、处理标准
尺度统一性,不断提升审