明确思路、突出重点 着力提升经济责任审 计的质量和水平 ——在经济责任审计研讨会上的讲话 20省审计厅副厅长 高爱平 同志们： 按照王亚厅长安排，我们召开这次经济责任审计研讨 会，分析经济责任审计面临的新形势、新任务和新要求 ，听取大家的工作建议，进一步明确经济责任审计的内容 、重点，规范审计行为，不断提高经济责任审计质量和工 作水平。下面，我谈几点意见。 一、经济责任审计基本情况 经济责任审计工作是伴随着我国经济、政治体制改革 的不断深入和民主法制建设的大力推进，逐步建立和发展 起来的。我省经济责任审计工作从2000年起步，在审计署 、省委、省政府的正确领导下，认真贯彻中央和省的有关 规定，稳步推进全省经济责任审计工作。目前，我省各级 审计机关对各级次、各类别领导干部的经济责任审计已经 全面展开，包括各级党委、政府、审判机关、检察机关、 各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的党委 （党组、党工委）正职领导干部和行政正职领导干部以及 政府设立的开发区等的主要领导干部，国有及国有资本占 控股地位或者主导地位的国有企业法定代表人，形成了以 任中审计为主，任中审计与离任审计相结合的审计模式 ，逐步建立起了重要领导干部任期内的轮审制度。据统计 ，截至2014年底，2008年以来全省共审计12988人次。其中 省管领导干部 2 4 8 人次，县处级 1 6 5 3 人次，乡科级 11087人次。经济责任审计在加强干部管理监督和党的执政 能力建设、推动反腐倡廉、促进经济社会科学发展等方面 发挥了积极作用。 2013年至2014年，根据省委组织部提名和省经济责任 审计领导组安排，我厅组织实施对110名省管领导干部的经 济责任审计，其中：任中30名、离任80名。省厅直接审计 81名，授权市级审计机关审计29名。审计工作有四个特点 ： 一是围绕强化对权力运行的制约，着力监督检查领导 干部守法守纪守规尽责情况，促进依法行政和政令畅通 ，推动了领导干部遵纪守法意识和自我约束能力的提高 ，有效防止了权力失控、决策失误和领导干部行为失范。 二是围绕反腐倡廉建设的各项部署，加强对重点地区、重 点部门和关键岗位领导干部的审计，严肃揭露和查处重大 违法违纪问题。努力实现对各层级、各类别主要领导干部 有关经济权力监督的全覆盖，积极发挥反腐败利剑作用。 三是围绕推动建设高素质执政骨干队伍，重点检查评价领 导干部履职尽责情况，为干部考核、任免、问责和管理监 督提供参考，促进增强依法履职和接受监督的意识。四是 围绕推动科学发展和维护经济安全，注重从体制机制制度 层面反映问题和提出建议，促进完善制度、深化改革。为 各级党委、政府及相关部门决策提供了客观准确的信息和 依据。 通过审计发现违规和管理不规范金额1058.86亿元，其 中：领导干部负有直接责任金额9.41亿元、主管责任金额 29.98亿元、领导责任金额1019.47亿元。发现和移送涉嫌违 法违纪案件线索49件，涉及单位48个、金额62461.53万元。 损失浪费金额1.03亿元。为加强对领导干部的监督管理，促 进党风廉政建设惩治腐败，规范财政经济秩序发挥了重要 作用。 二、经济责任审计存在的主要问题 当前，针对我省发生系统性、塌方式腐败的问题，各 级党政领导、纪检监察部门、审计机关，均对如何进一步 发挥审计监督的重要作用预防和惩治腐败，进行广泛深刻 的反思和剖析。今天的研讨会，实际也是一次对经济责任 审计工作反思剖析的动员会和交流会。如何正确看待我厅 经济责任审计的现状？经济责任审计工作对预防和惩治腐 败发挥的作用究竟如何？中央和省委查处的重大案件，哪 一个是我们提供的案件线索？我们工作能力水平与反腐败 “尖兵”、“利剑”是否相适应？差距有多大？这些问题需要我 们深刻思考，在思考的基础上考量我们的工作情况。 近年来，虽然经济责任审计工作在促进领导干部依法 、民主行使权力以及案件查处、巡视工作和干部选拔任用 中取得一定成效，但与中央、地方党委政府的要求和人民 群众的期望相比还有很大差距，我们必须高度认识所肩负 的责任，必须认真查找我们工作中存在的问题和不足，必 须认清我们存在的风险，在今后的工作中有针对性地予以 解决。 （一）对经济责任审计的认识还不到位。主要表现是 ，有的审计人员认为经济责任审计无所不包，在审计内容 上贪多求全、生拉硬扯，盲目扩大审计范围；有的认为经 济责任审计账簿资料是取证的主要依据，只是就账查账 ，方法单一、无所作为；有的在审计中重点不够突出，“胡 子眉毛一把抓”，对重点事项关注不够、站位不高、审的不 透。 （二）传统审计方式尚未得到根本改观。有的项目审 计内容还局限于财政财务收支审计，对领导干部经济决策 权、管理权、经济政策执行和监督权等方面的内容揭示的 少；在审计方法上还存在“就审计而审计”、“就违纪查违纪 ”的现象，满足于完成指令性审计任务的时间和数量要求 ，满足于收缴违纪违规金额，从宏观全局揭露体制性障碍 、制度性缺陷不够。 （三）审计报告质量不高。审计报告是经济责任审计 工作成果的载体。目前，由于党委、政府及有关部门对领 导干部经济责任审计的重视，各方面对审计报告的需求越 来越多、层次越来越高，而我们的审计报告质量参差不齐 ，难以向有关部门提供可信、可用、可靠的审计结果。主 要表现在审计报告、结果报告的层次、结构还不够合理。 审计报告基本情况有的表述过于繁琐，有的表述不够完整 ；领导干部履行经济责任取得的主要业绩有情况、无事项 ，有事实、无数据，修饰性语言较多，让人感觉可信度不 足；审计评价没有按照“审什么评什么”原则，注重事实、辩 证分析、稳妥定论等等。 （四）人员业务素质不适应工作需要。目前，各级审 计机关每年投入经济责任审计的力量已占40%以上，经济责 任审计的内容逐步扩展到领导干部贯彻执行经济政策和决 策、实施经济管理、促进经济发展和保持廉洁自律等情况 ，审计评价的全面性、科学性和可操作性也在不断增强 ，经济责任审计工作进入了规范发展、全面推进的新阶段 。面对新形势、新任务、新要求，我们的审计队伍在很多 地方还不适应。能力不足、本领恐慌和人才匮乏，阻碍着 审计工作创新和发展。经济责任审计涉及面广、政策性强 、内容复杂，审计人员的实际工作能力与要达到的目标差 距较大，传统的审计方法和思维方式难以适应经济责任审 计工作的需要，综合素质需进一步提高。 三、充分理解经济责任审计的本质要求和目标任务 党中央、国务院历来高度重视经济责任审计工作。党 的十八大提出，要健全质询、问责、经济责任审计、引咎 辞职、罢免等制度。十八届三中全会提出，要加强和改进 对主要领导干部行使权力的制约和监督，加强行政监察和 审计监督，健全改进作风常态化制度。党的十八届四中全 会决议、《国务院关于加强审计工作的意见》，中央七部 委颁布施行了两办《规定》实施细则等重要文件都对推进 经济责任审计工作作出部署。 习近平总书记多次强调，要坚持党要管党、从严治党 ，强化对权力运行的制约和监督，坚持“老虎”、“苍蝇”一起 打，把权力关进制度的笼子里，加强审计工作特别是对重 点领域、重大项目、重点资金的审计监督。李克强总理多 次要求，审计要发挥国家利益捍卫者、公共资金守护者、 经济发展“安全员”、权力运行“紧箍咒”、反腐败利剑和深化 改革“催化剂”的作用，对公共资金、国有资产、国有资源和 领导干部经济责任履行情况实现审计监督全覆盖。 经济责任审计是社会主义审计监督的制度创新，深化 经济责任审计，首先要明确经济责任审计的本质要求和目 标任务。经济责任审计是审计机关依法依规对党政主要领 导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、 评价和鉴证的行为。其核心内容是：经济责任履行情况 ，职能是监督、评价和鉴证。 领导干部的经济责任与其所任职务相联系，什么样的 职务承担什么样的责任。围绕所任职务，研究分析权力、 责任，以职定权、以权定责、以责定审，促进权责相当 ，这是经济责任审计的本质要求。监督、评价和鉴证，要 求回答有关部门和社会各界的关切：被审计领导干部应该 做的事情做了吗？怎么做的？做的怎么样？有没有重大违 法违规问题？既要过程，也要结果；既要成绩，也要问题 。 （一）经济责任审计目标任务。 一是促进加强领导干部管理监督。党的十八届三中全 会提出，要改革和完善领导干部考核评价制度。党的十八 届四中全会提出，要加强审计监督，同时作出了完善审计 制度的重大部署，把审计地位提升到了一个新的高度。经 济责任审计将领导干部守法、守纪、守规、尽责情况作为 重点，对主要领导干部是否遵守国家财经法纪、是否贯彻 党和国家的方针政策、是否正确履行职责进行监督和评价 ，有利于促使领导干部增强遵纪守法意识和自我约束能力 ，正确行使党和人民赋予的权力，促进领导干部理好财、 用好权、尽好责。同时审计结果为党委、政府考核、任免 、奖惩、问责和管理监督领导干部提供重要参考。 二是促进加强权力运行的制约和监督，有效惩治和预 防腐败。党的十八大提出，加强对领导干部特别是主要领 导干部行使权力的监督。腐败问题产生的原因是多方面的 ，但大部分都与少数领导干部没有正确行使权力、没有切 实履行职责是密切相关的。要治理腐败问题，就必须要对 领导干部特别是主要领导干部权力的行使进行有效的制约 。我们的经济责任审计正是以监督制约领导干部权力运行 和促进责任落实为核心的审计监督制度，围绕决策权、执 行权、管理权和监督权监督评价领导干部，有效推动落实 责任，成为把权力关进制度笼子的一个重要环节，这有利 于推动从机制上、源头上预防和治理腐败，有利于推进国 家治理体系和治理能力现代化。 三是促进推动经济社会科学发展。党的十八届三中全 会强调，发展仍是解决我国所有问题的关键。领导干部履 行职责的核心是贯彻执行党和国家的各项方针政策和决策 部署，推动经济社会持续健康发展。因此，经济责任审计 最为重要的内容，就是推动制定和实施科学的政策措施 ，监督党和国家宏观经济政策的贯彻落实情况，确保政令 畅通。经济责任审计以促进领导干部推动经济社会科学发 展为目标，有利于引导领导干部树立正确的政绩观，促进 领导干部按照市场经济规律思考、规划和部署工作，促进 经济社会又好又快发展；有利于约束领导干部的决策行为 ，促进科学决策、民主决策和依法决策，发挥审计保障经 济社会健康运行的“免疫系统”功能。 （二）经济责任审计的本质特征。 经济责任审计的本质特征是加强对领导干部权力的制 约和监督。明确领导干部的权力是经济责任审计的前提 ，是确定审计内容和范围的基础。 1.以“权力清单”为抓手，厘清领导干部的职责权限。我 省发生系统性、塌方式腐败的问题后，省委书记王儒林提 出“六权治本”努力形成不能腐的长效机制，要把落实中办、 国办《关于推行地方各级政府工作部门权力清单制度的指 导意见》作为工作重点。本质上就是抓住“权力清单”这个主 要载体，通过清权、减权、放权、制权、晒权，把权力关 进制度的笼子里，加快建设“职能科学、权责法定、执法严 明、公开公正、廉洁高效、守法诚信”的法治政府。 两年多来，国务院部门共取消和下放行政审批事项 537项，提前两年完成了简政1/3的目标。今年上半年我省落 实和承接《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事 项的决定》，在这轮改革中，我省需相应取消、调整或承 接、对接国务院的行政审批项目115项。通过这轮改革，省 本级保留的行政审批事项减少为450项。 随着简政放权持续推进，政府权力清单制度全面启动 ，李克强总理多次强调，“放权”后要加强事中事后监管，不 能当“甩手掌柜”。6月28日，审计署发布了2015年5月稳增长 促改革调结构惠民生防风险政策措施贯彻落实情况跟踪审 计结果公告，披露了有的地方存在的未严格遵守简政放权 、改进审批管理的强制性规定，变相开展应予取消或下放 的相关行政审批；监督管理体制未理顺、审批程序设置不 够合理等问题。7月22日召开的国务院常务会议提出，创新 事中事后监管，大力推广随机抽查机制，克服“任性”检查 ，实行“阳光”、文明执法。建立“双随机”抽查机制，是加强 事中事后监管的一项重大改革。 以上政策措施的制定实施，为我们依法界定领导干部 的职责权限，促进领导干部明确：权力清单——法无授权不 可为；责任清单——法定责任必须