税收征管等主题调研报告汇编（5篇） 关于xx市煤炭行业税收应收尽收状况调查 报告 为强化煤炭行业税收征管，促进行业健康发展，国家 税务总局xx市税务局对我市煤炭行业经 济税源状况进行了调研分析。 一、我市煤炭行业经济税源特点 我市煤炭资源面积xxx平方公里，探明地质储量x.xx亿 吨，可采储量x.xx亿吨。20xx年以来，我市所有煤矿持续实 行煤炭减量化生产，推动能源革命，提高产业质效。 20xx年—20xx年，我市煤炭行业产值从xx.xx亿元提高到 xx.xx亿元；税收收入从x.xx亿元上升到xx.xx亿元，全市煤 炭行业整体质效不断提升。今年x月至x月，随着煤炭价格 不断上涨，全市煤炭行业税收收入xx.xx亿元。 煤炭行业以集团化的经营模式为主。我市煤炭行业经 过多年整合重组，“多、小、散”的格局大为改观，经营模式 以集团化管理，国企控股为主，如xx市x家企业，央企、省 属国企x户，占比高达xx%。我市煤炭行业实行集团化的经 营管理，实现了煤炭企业从粗放经营到规模化管理，从无 序竞争走向合作发展，集团公司统一经营，增加了煤炭企 业定价的话语权。 煤炭行业集团定价方式呈现多元性。各集团公司的煤 炭虽实行网上竞拍，但受市场、煤质以及管理模式等因素 影响，煤炭价格波动较大。一是各集团公司根据市场行情 进行定价，每个客户的定价都不一样。煤炭价格短时间内 变化较大。我市A煤矿20xx年x月销售价格最低每吨xxx元 ，最高每吨xxxx元，相差xxx元；B煤矿20xx年x月销售价格 最低每吨xxxx元，最高每吨xxxx元，差价达xxx元。二是根 据煤种煤质定价。焦煤与动力煤价格不同；煤质因含硫量 、灰分、固定碳不同而价格不同；煤矸石含量大小也影响 价格。三是根据集团管理模式定价。不同集团公司根据内 部规定有不同的定价策略，有层层加价销售的，也有集团 内部价格不变，对外销售时加价，不尽相同。 煤炭行业价格与税收收入深度联动。税务部门根据多 年税收数据测算，原煤价格每吨变化x元，将带来煤炭资源 税x.xx元的变化，综合测算吨煤x元涨跌会带来吨煤煤炭税 收x.xxxx元的变化。20xx年至20xx年，煤炭价格年均增长 xx.xx%，煤炭税收年均增长xx.xx%，煤炭税收收入与煤炭 价格增长拟合程度比较高。可以说，煤炭价格与税收收入 深度联动，煤炭税收对地域经济的影响广泛而深刻，税收 贡献较大。 煤炭行业税收负担高于制造业。根据税收数据测算 ，煤炭行业总体税收负担要高于制造业。一是资源税税种 设置因素。煤炭行业要比制造业多缴一道资源税。二是增 值税税制设计因素。煤炭行业属劳动密集型产业，工资占 到企业成本的xx%以上不能进项抵扣，可抵扣的材料要低于 制造业x个百分点左右，抵扣项目少，增值额高，实现增值 税金额大。2021年x月至x月某煤矿销售收入xx.xx亿元，增 值税税负xx.xx%；某制造业企业A销售收入xxx.xx亿元，增 值税税负x.xx%；某制造业企业B销售收入xx.xx亿元，增值 税税负x.xx%。 数据管税提升煤炭行业税收征管质量。为提升煤炭行 业税收征管质量，税务部门通过数据管税，掌握企业产销 数据及市场价格变动情况，把握煤炭行业税收管理的内在 规律，设定生产企业的行业税负预警值，进行税收风险管 理。对低风险的煤炭行业纳税人，采取税法宣传、纳税辅 导等措施；对一般风险的煤炭行业纳税人，采取风险预警 和提示、“服务+管理”等措施；对高风险的煤炭行业纳税人 ，采取纳税评估和税务稽查等措施。从近五年我市煤矿企 业税收数据，根据税收入库均衡指标来看，我市煤炭行业 税收征管质量较高，除两个企业因煤矿设备大修和事故等 原因，资金紧张形成欠税外，其余煤矿企业税款入库率均 达到xxx%。 二、存在的主要问题 入统产量和报税产量存在差异。煤炭行业上报统计部 门的产量与上报税务部门的产量会存在一定差异。煤炭企 业根据有关部门的要求，建立了一套以产值产量为核心 ，统一口径、计算方法的统计指标体系。企业上报统计部 门的是生产产量，反映计划完成情况，是为计划而服务的 ，只统计煤炭及副产品的产量、规模，与经济效益无关。 企业上报税务部门的是销售产量，随着经济的发展，煤炭 企业更加注重提高经济效益，以市场为主导，以营利为目 的，随市场需求变化而调整产品、产量、价格，最终反映 在财务成果上。一般而言，生产产量是大于销售产量的 ，差异为企业库存。 减税降费和堵漏增收的矛盾。我国自大规模实施减税 降费政策以来，税收收入下降，实体经济受益，逆周期调 节作用有效发挥。减税降费已成为税收实现国家治理体系 和治理能力的重要手段，税务部门要充分落实，全面跟进 。同时在减税降费大环境要求下，国家税务总局坚决要求 不搞大规模集中清欠，否则将追究相关人员责任，基层税 务部门只能在“减”上做文章，无法将“堵漏”与“增收”作为执 法重点，所以在“堵漏”的问题上落下了步子，部分煤炭企业 存在的历史欠账问题无法解决，造成税源管理环节弱化、 虚化，给当前与今后的煤炭行业税收征收管理留下了大量 执法风险。 行业专业性和信息不对称。煤矿产品的多样性及煤炭 价格的多变性，给税收管理精细化带来一定难度。一是煤 炭产量不好把控。由于企业煤质存在差异性，煤矸石的产 量并不能掌握，即使能源局在煤矿安装电子秤计量，原煤 产量也不能精准把握。二是煤炭价格不稳定。各集团公司 的煤炭实行网上竞拍，煤炭价格与煤质关系很大，企业如 存在恶意压低价格销售煤炭情况，税务部门调整难度很大 。三是外购煤炭的消耗比不好掌握。有些企业在使用自己 开采的原煤进行炼焦的同时，还需外购原煤进行炼焦。依 据税法规定，纳税人以自采原煤进行炼焦，在移送环节视 同销售原煤，需按照销售价格计征资源税，但是在移送环 节消耗原煤的比重，专业性较强，税务部门不好掌握，给 资源税的精细化管理带来一定的困难。 三、建议 “省部”会商常态化，强化政府层面宏观领导。建议省委 、省政府与国家税务总局建立省部沟通协调机制，对煤炭 行业、房地产行业等重点税源行业的税收征收管理进行不 定期的会商，梳理归整政府与部委之间各自的职能作用 ，为行业税收管理提供有效的政策指导。总局做好税收法 制的统一设立，税收征管由基层结合实际，以法律为规范 ，以事实为依据，不能一刀切，要让有能力的企业进行欠 税清缴。在日常税收管理中，保护企业权益，对企业无风 险不入户，对煤炭行业、房地产行业重点税源要实行差异 化管理，达到降低企业纳税成本，减轻基层征管责任的目 的。 建立指标机制，完善煤炭行业管理方法。做好煤炭行 业各环节之间消耗占比的匡算，以及煤炭企业最低价格的 指导，不仅是税务部门强化管理的重要环节，更是其他职 能部门强化管理的关键环节。建议由政府部门牵头，协调 财政、能源、税务等相关部门专家组成专门团队，研究煤 矿各环节消耗占比情况，出台最低消耗比，并且借鉴秦皇 岛电煤运作模式，按月出台全省主要煤矿原煤和焦炭价格 ，指导全省煤矿行业健康发展。 运用“税收大数据”，强化煤炭行业税收管理。税务机关 充分利用“税收大数据”，认真分析煤炭行业在金三系统增值 税发票数据、企业所得税申报明细数据，集中专家团队 ，根据煤炭行业发展状况，制作煤炭行业风险模型，集中 抽取风险数据，制作风险提示报告，将税收风险管理运用 到煤炭行业生产的全过程。 探索综合治税，提高煤炭行业征管质量。税收征管工 作离不开各级政府的大力支持。为提高煤炭行业税收征管 质量，应探索建立多边合作综合治税体系和由政府主导、 其他部门协作配合的协税护税机制，为税务部门高质量税 收征收管理创造条件，为增加地方政府财政收入提供保障 。 关于税收征管与司法裁判有效衔接的思考 与研究（以房产过户税收征管案例为样本 ） 一、基本案情 20xx年x月xx日，N市中级人民法院就甲公司名下x套房 在淘宝网发布司法拍卖公告。该公告第七条中载明：标的 物过户登记手续由买受人自行办理，所涉及的一切税、费 及其可能存在的物业费、水、电等欠费均由买受人承担。 同年x月，乙公司通过拍卖竞得上述x套房产。据此，乙公 司应负担该业务转让环节所有税费，但该公司通过拍卖取 得甲公司的x套房产后，一直未办理缴税过户手续。 20xx年x月xx日，邵某与乙公司民间借贷纠纷一案经 N市G区人民法院（以下简称“G区法院”）依法审理并作出 裁判。相关裁判文书生效后，因乙公司未能依法履行生效 裁判确定的给付义务，该案进入执行程序。同年x月xx日 ，G区法院作出执行裁定：申请执行人邵某同意以第二次流 拍价xxxx万元人民币取得甲公司名下的x套房产用于抵销乙 公司拖欠邵某的债务，抵销金额为上述流拍价扣除申请执 行人先行垫付两次过户乙公司应负担的税费。据此，邵某 在办理房产过户手续前需垫付两次交易中乙公司应负担的 税费以及承担邵某作为买受人在第二次交易中的税费。同 年xx月，邵某持该执行裁定书至税务机关办理税款缴纳手 续。税务机关在就案涉房产进行核查征收过程中发现，第 一次房产转让后，因乙公司未及时履行纳税义务，未办理 税款结算，现已产生滞纳金高达xxx余万元。第二次邵某的 竞拍行为，实质为乙公司以房产向邵某抵偿债务，并未产 生现金流。经核算，两次过户中乙公司应负担的税费高达 xxx万元。而邵某认为其仅应承担第二次房产转让过程中买 受人应负担税费xx万元。行政双方就邵某应承担的税款范 围意见不一，争议不下。 二、争议焦点 本起纠纷争议焦点是税务机关应该完全按照执行裁定 内容征收税款，还是严格依据税收征管 相关法律行使征收权。 三、法理分析 司法裁判与税收征管两者实质上是司法权和行政权之 间的关系，既相互统一，又相互独立,在实践中往往会产生 民事裁判随意突破行政法律边界等冲突。有鉴于此，笔者 围绕具体案件，从以下几个方面阐述相关痛点。 税费征收范围模糊不清。实践中，司法人员对行政法 律特别是税收、会计方面的单行法、特殊法不甚了解，导 致部分法官在裁定书中不能明确税费征收的种类、范围等 ，而简单以“由某一方负担或双方各自承担相应税费”的形式 予以描述。事实上，税收业务体系庞大复杂，不动产交易 活动中涉及的税收业务十分专业。就本案而言，第一次转 让环节中，甲公司作为转让方纳税人，应负担相关直接税 ：房产的土地增值税、营业税、契税和印花税，同时负担 相关间接税：由于甲公司是非正常户产生的欠税-企业所得 税。乙公司作为受让方纳税人，应负担相关直接税：契税 及印花税，G区法院裁定书所述税费除了相关直接税，是否 还包括相关间接税，裁定书并未明确。笔者认为，本案中 ，不应扩大裁定书所述的税费征收范围，将甲公司与乙公 司所有欠税，垫付的范围应仅限于房产交易过程中产生的 相关直接税。 税费责任分配不够合理。民事司法裁判往往会从是否 违反民事法律法规强制性、效力性方面对裁判进行合法性 审查，但对税费责任的分配是否会违反行政法律、法规的 禁止性规定，未能引起足够重视。本案中，N市中级人民法 院裁判甲公司的8套房产在第一次拍卖过程中的税费一律由 买方承担，以及G区法院裁定邵某案垫付两次房产交易中乙 公司应承担的税费，相关责任分配有违《税收征收管理法 》及《江苏省高级人民法院关于正确适用〈最高人民法院 关于人民法院网络司法拍卖若干问题的规定〉若干问题的 通知》，明确“税费负担主体有明确规定的情况下，人民法 院不得在拍卖公告中规定一律由买受人承担。”的规定。在 甲乙公司均已处于失联状态的情况下，实际负税人系邵某 ，也不当加重了邵某的税负。 协助执行制度亟须完善。根据《民事诉讼法》及相关 司法解释的规定，行政机关负有协助司法执行的法定义务 。但在司法裁判存在明显瑕疵的情况下，行政机关的协助 行为，往往会存在执法依据不足的问题，极易引发复议、 败诉风险，折射出现有的单向的协助司法执行制度存在的 僵化、漏洞和空白。就本案而言，实体上，G区法院裁定书 中没有对先行垫付的税费范围进行描述，会导致税务机关 在协助执行时出现扩大或缩小范围的情形。程序上，在G区 法院未向税务机关发出协助执行通知书的情况下，税务机 关根据G区法院裁定书实施行政协助行为，一方面，该行为 属于税务机关具体行政行为还是协助执行行为，法律和司 法解释没有明确的规定；另一方面，税务机关实施行为所 依据的执行裁定书有瑕疵甚至被撤销，该行政行为是否属 于行政诉讼受案范围，亦没有明确的法律和司法解释的规 定。 四、启示和建议 完善协助执行法律规范。协助执行作为一种法律制度 ，散见于各种法律和规范性文件中。但税务系统并未针对 协助行为出台统一的指导办法，基层税务部门不敢轻易履 行协助行为，而更倾向于按照《税收征收管理法》的相关 规定处理裁定文书中的税款问题。因此，税务系统可对协 助执行生效判决的类型进行分类，划分为基于行政职权的 协助行为，如协助税款征收；作为案件当事人的协助行为 ，如履行合同义务。针对不同的行为划分，规定明确的协 助主体、规范程序、执行范围等，以切实可行的规范降低 税务机关的行政执法风险，实现税收征管与司法裁判的有 效衔接。 规范协助执行启动程序。税务机关对司法执行的协助 基于《中华人民共和国民事诉讼法》中关于履行协助义务 法律规制，即“接到人民法院协助执行通知书”。因此，应明 确协助执行的行为是因司法机关的协助请求而启动。鉴于 司法执行协助存在一定风险，在启动前应作为重大行政执 法事项进行集体审核决议，审核通过后方可启动。在税务 金税三期中，应设置启动、处理、结案等一系列办理流程 ，在具体案件办理过程中形成规范的协助执行程序，发现 问题时，审视执法全过程并及时解决问题，有效规避协助 执行行为的执法风险。 实现协助执行信息共享。在做好纳税人隐私保护的前 提下，一方面税务机关应探索以金税三期系统为基础，实 现与法院案件审理系统间的互联互通，充分利用大数据抓 取司法机关涉税案件信息，实时获取税款征收数据，避免 出现本案中乙公司因未及时办理房产过户手续而产生巨额 滞纳金的状况。另一方面，司法机关也应将要求协助执行 的涉税案件在系统间推送，及时获取纳税人税收征管情况 数据，更好地细化裁判文书中涉及税款征收范围的相关规 定，不断健全完善司法机关之间的双向联动机制。 细化协助执行责任划分。为规避执法缺乏法律依据而 承担行政诉讼败诉的不利后果，应划分税务机关在协助执 行行为中与司法机关的责任承担。明确税务机关协助执行 生效民事裁定书确定的内容，适用法释(20xx)x号《最高人 民法院关于行政机关根据法院的协助执行通知书实施的行 政行为是否属于人民法院行政诉讼受案范围的批复》的规 定，因民事裁定书的瑕疵，或民事裁定书因有瑕疵而被撤 销，都不影响行政机关依据民事裁定书实施行为的性质 ，只要行政机关在实施协助执行行为时没有扩大执行范围 或违法采取措施造成损害，那么其行为的后果就应当由司 法机关承担，这也是权利义务相一致的基本法理要求。 建立协助执行联动机制。基于深化税务系统和司法系 统的磋商协作的现实需要，需在执行和解、执行调解、公 益诉讼方面完善机制，共同加强行政争议实质性化解力度 。特别是税务机关,一方面联合司法机关开展形式税收理论 知识培训，让司法工作人员对税法知识有更多的了解，从 源头上减少税收征管行政双方纠纷的发生。另一方面，将 “大数据+网格化+铁脚板”做法深化拓展到税收征管领域 ，科学划分监管网格范围，选优配强网格监管力量，合理 确定网格功能定位，推动监管重心下移，关口前移。 关于建立健全“带好队伍”机制制度体系的 实践探索 国家税务总局党委坚持以习近平新时代中国特色社会 主义思想为指导，按照党中央、国务院决策部署，在有关 部门的指导支持下，贯彻落实新时代党的组织路线，聚焦 问题导向、目标导向、结果导向，围绕以抓党建为引领、 以强班子为关键、以管干部为重点、以育人才为带动、以 活基层为基础，持续探索创新、改进提升，形成了“纵合横 通强党建、绩效管理抓班子、数字人事管干部、人才工程 育俊杰、严管善待活基层”带好队伍的工作机制及制度体系 ，取得了积极成效。 纵合横通强党建 坚持从巩固党的执政地位的大局看问题，把抓好党建 作为最大的政绩。税务总局党委在工作中深刻认识到，党 建发挥着引领作用，只有把党建工作抓实了、抓好了，才 能把整个队伍带好、把整个工作抓好。税务系统有xx多万 在职干部职工、x万多个基层党组织、xx多万名党员。 20xx年机构改革前，税务总局党组按照“条主动、块为主 ，两结合、互为补，抓党建、带队伍”的思路，着力推动在 税务系统构建“纵合横通强党建”工作机制。20xx年机构改革 后，经党中央批准，各级税务局党组改设党委，承担对本 单位本系统党的建设、全面从严治党主体责任，税务总局 党委按照“条主责、块双重，纵合力、横联通，齐心抓、党 建兴”的思路，及时对这套工作机制进行了调整，并按照习 近平总书记在中央和国家机关党的建设工作会议上的重要 讲话精神，不断加以完善。特别是始终做到旗帜鲜明讲政 治，把学习习近平新时代中国特色社会主义思想作为首要 政治任务，作为各级税务局党委会议的“第一议题”，并形成 制度化安排，确保始终在思想上政治上行动上同以习近平 同志为核心的党中央保持高度一致。 纵合。即在系统上下“纵向”形成“两个合力”。一方面 ，形成税务总局党委与地方党委及其工作部门共抓税务系 统党建的合力。税务总局党委和各级税务局党委在坚决扛 起管党治党主体责任的同时，积极争取各级地方党委及机 关工委、组织部、纪委监委等工作部门的指导支持。同时 ，要求各级税务局党委每年至少向地方党委及其工作部门 汇报2次党建工作情况，上一级税务局党委与下一级税务局 所在地党委及其工作部门建立常态化沟通协调机制。另一 方面，形成总局党委与各级税务局党委共抓税务系统党建 的合力。制定税务系统落实“两个责任”实施办法，并根据中 央精神多次修订完善，清单式逐一明确x类责任主体的 xxx项具体责任事项，做到主体、方式、对象、措施“四明确 ”。探索建立“下抓两级、抓深一层”工作机制，实行总局主 抓省局、延伸带市局，省局主抓市局、延伸带县局，市局 主抓县局、延伸带分局(税务所)，以主抓推动延伸，以延伸 倒逼主抓，打通主体责任落实的“最后一公里”。比如，税务 总局每名班子成员选取x个市级税务局作为基层党建联系点 ，每年听取党建工作述职并指导其党建工作。各省、市税 务局班子成员也都在县局、税务分局建立基层党建联系点 ，促进管党治党责任压紧压实。 横通。即在税务机关内部“横向”实现“七个打通”。实行 党建工作领导小组和党风廉政建设领导小组合署办公、实 体化运行，总局成立党建工作局，省局、市局分别设置系 统党建工作处、科，承担领导小组日常工作，建立领导小 组各成员单位协作配合机制，打通党建与党风廉政建设、 机关党建与系统党建、党建与机关及系统人事工作、党建 与税务执法监督及内控、党建与干部教育培训、党建与系 统绩效管理、党建与税收业务工作，把内部相关部门党建 工作的职责理得更顺。及时总结各级税务机关坚持“两结合 、四一起”融合抓党建和业务工作的有效做法，出台了xx项 具体措施，有力促进了以党建促业务促改革促发展。比如 ，在营改增、国税地税机构合并、落实减税降费、助力脱 贫攻坚以及抗疫情、防汛情等重点工作中，都坚持发挥党 建引领的作用，让党的旗帜在税收改革发展的前沿阵地高 高飘扬。 绩效管理抓班子 建设好领导班子是抓好改革发展稳定各项工作的关键 。领导干部要狠抓落实、善抓落实，层层传导压力、级级 落实责任。税务总局党委在实践中深刻认识到，沿着党建 引领的正确方向抓好工作，关键在抓好班子。税务系统从 总局到省市县局共有x级班子，从20xx年起，探索建立了纵 向到底、横向到边的“绩效管理抓班子”工作机制，形成围绕 战略定目标、聚焦目标抓落实、盯紧落实严考评、根据考 评促改进的闭环管理体系，促进各级领导班子特别是一把 手主动担当求作为、奋勇争先抓落实。 突出战略引领，让绩效管理成为抓班子促落实的“指挥 棒”。每年初都将习近平总书记对税收工作的重要指示批示 精神、中央经济工作会议精神、中央纪委国家监委全面从 严治党要求、《政府工作报告》等重大决策部署，细化为 可量化的绩效考评指标，明确路线图、时间表、责任人。 执行中，根据新情况新要求，再及时调整补充。各省税务 局也照此原则制定考评本局机关和市局的绩效指标。以此 类推，建立了从总局到省市县局一级抓一级促重点工作落 实的考核评价机制。 突出责任共担，让绩效管理成为抓班子促落实的“传导 器”。将税务总局抓机关司局和省税务局、机关司局抓自身 和省税务局对口处室、省税务局抓处室和市税务局、市税 务局抓科室和县税务局科学有效贯通起来，使领导班子成 员的个人绩效同本单位、分管部门、基层联系点的组织绩 效紧密联系起来，促进责任在上下级之间双向传导，激励 各级班子成员尽其责、精其业、善其事。 突出奖优罚劣，让绩效管理成为抓班子促落实的“动力 源”。通过严格考评，省局与省局之间、市局与市局之间、 县局与县局以及各级税务机关内设机构之间，都有了横向 可比较的标准，并将绩效考评结果与评先评优、提拔任用 等挂钩。比如，在全系统司局级领导干部总职数不突破的 前提下，对上一年考评成绩最后两名的司局或省局，次年 各扣减一个从其内部提任副司局长的名额，由总局从排名 前两名的司局或省局提拔优秀干部来补充；对没有实职空 缺的，就用职级名额奖惩。 突出持续改进，让绩效管理成为抓班子促落实的“校准 仪”。每年都根据中央新精神新要求及对照工作中存在的短 板持续改进完善绩效指标。目前的指标更加集约化，更聚 焦党的建设、重点工作、核心业务；考评更加可量化，更 侧重客观标准、定量评价；操作更加便利化，信息系统自 动生成的考评已超过半数且占比越来越大。 数字人事管干部 考察识别干部，功夫要下在平时，要建立干部日常考 核、分类考核、近距离考核的知事识人体系。税务总局党 委在工作中深刻认识到，实施绩效管理抓住了班子这个“关 键少数”，还得通过强化日常考核，建立一套让各级班子抓 好干部这个“绝大多数”的工作机制。根据中央关于干部考核 评价和日常管理制度规定，从20xx年起开始构建并逐步改 进全面推广了“数字人事管干部”工作机制及制度，于20xx年 x月在全系统全面推开，运用大数据理念和方法，将现行按 “事”考核评价和日常管理干部的制度规定，转化为按“人(岗 )”量化归集的评价和管理指标，形成“个人成长账户”，构建 科学化、日常化、多维化、数据化、累积化、可比化的干 部考核评价管理制度机制，促使税务干部一生向上、一心 向善。 注重全面综合评价，着力解决“考核不深、识人不准”的 问题。数字人事考核评价指标涵盖“一个基础、四个支柱”。 “一个基础”就是干部的职业基础，对新进人员采集教育背景 、公务员考录等从业基础信息，掌握其潜能潜质；对在职 人员记录近x年考核加权得分作为职位基础信息。“四个支柱 ”分别指平时考核、公认评价、业务能力评价、领导胜任力 评价，综合反映干部的“德、能、勤、绩、廉”情况。由此形 成既看发展又看基础、既看显绩又看潜绩的干部考核评价 体系，为每位干部精准“画像”。 注重平时一贯表现，着力解决“平时不算账、年终糊涂 账”的问题。每名干部平时的“日常绩效”，由组织绩效挂钩 得分、个人绩效得分、领导评鉴得分、现实表现测评得分 和加减分构成。通过“按日(周)记实、按月(季)考评、按年归 集”的方式计入“个人成长账户”，做到“一本平时账、工作全 计量，好坏一眼望、庸懒无处藏”，引导干部更加注重平时 的自我提升，用一贯良好表现“为账户充值”。 注重分类分级考核，着力解决“一刀切、一锅煮”的问题 。结合公务员分类管理的要求，把干部工作能力考评分为 综合管理、纳税服务、征管评估、税务稽查和信息技术x类 xx级，并逐类逐级设置了升级标准，定级情况也计入“个人 成长账户”，既激励干部强能精业，又切实增强考核的针对 性，避免“上下一般粗、左右一个样”。 注重量化累积可比，着力解决“干多干少一个样、干好 干坏一个样”的问题。在对干部考核指标进行量化的基础上 ，通过连续记录干部职业生涯各个阶段的指标数据，时时 累积、次次累积、年年累积，这样干部干了什么事、干了 多少事、干的事领导群众认可不认可一目了然。这种客观 动态反映干部实绩和成长轨迹的“全息影像”数据，比一次性 考核得分、一次性测评得票更能反映干部的真实情况。 注重全员绩效管理，着力解决“重考核评价，轻改进提 升”的问题。运用绩效管理理念和方法，结合岗位职责、任 务分工，组织干部编制个人绩效指标，推进绩效执行并跟 踪问效，开展考核评价和结果反馈，更加准确地把脉问诊 ，针对性帮助和促进干部自我改进、自我完善、自我提升 。 注重结果挂钩运用，着力解决“论资排辈、平衡照顾”的 问题。根据“个人成长账户”的成绩，每年将干部考核结果分 为好、中、差x段。在评先评优、干部选拔任用中，优先考 虑考核成绩排在前面的干部。在落实领导干部能上能下制 度规定中，对考核成绩连续x年排在末段的，由党委研究 ，可作为不适宜担任现职的干部予以调整。在推行职务与 职级并行工作中，对数字人事考评排名末位的干部，当年 暂缓晋升。 注重简单便捷易行，着力解决“操作费时、考评费力”的 问题。数字人事在制度设计上注重全面记录反映干部一贯 表现，但在具体操作上力求化繁为简、便捷易行。通过开 发专门的信息系统平台，实现了数据自动生成、结果自动 计算，不搞“留痕管理”，尽可能减轻干部负担。 人才工程育俊杰 人才是事业发展最宝贵的财富，人才资源是党执政兴 国的根本性资源，必须造就一支规模宏大、素质优良、门 类齐全、结构合理的人才队伍。税务总局党委在实践中深 刻认识到，抓住了“关键少数”、激励了“绝大多数”，还要注 重发挥人才的带动示范效应，促进干部队伍能力素质的整 体提升。为此，从20xx年开始，狠抓人才兴税工程，力争 用xx年左右时间，构建由x万名岗位能手、x万名专业骨干 、xxxx名税务领军人才、xxx名税务战略人才组成的人才梯 队。经过几年努力，税务人才工作体系已大体成型。 全面培养专业骨干人才。聚焦岗位能手、业务骨干培 养，建立了总局、省局、市局三级人才库，涵盖税收征管 、纳税服务、税务稽查、国际税收、税收信息化、党建工 作、纪检监察等各个方面。同时，在全系统每年开展“岗位 大练兵、业务大比武”活动，通过层层练、层层比，让不同 岗位的干部、最基层的同志，都有展示才干的机会和舞台 。 重点打造税务领军人才。始终做到“四个坚持”：一是坚 持高标准选拔。首要的条件必须是政治过硬、对党忠诚。 在此基础上，将培养对象的门槛条件确定处级以上干部且 取得英语六级证书的硕士以上人员，建立“预录取+学习能 力评估+工作能力评估+综合评价”体系化选拔程序，严把入 口关。同时，将大型企业、涉税中介、高等院校等从事税 收实务和研究工作的优秀人才，也给予一定比例纳入选拔 范围，促进系统内外的人才在融汇交流中共同提升。二是 坚持长周期培育。遵循人才培养规律，设置x年培养周期 ，分为知识拓展、能力提升、应用提高x个阶段，实行递进 式、针对性培养。三是坚持严要求管理。构建了一套对领 军人才全程督促、分级联动、持续加压的管理机制，实行 政治引领和业务实绩“双关键因素”考核，对学年考核排名靠 后xx%的进行预警，x次预警即淘汰。四是坚持多渠道磨炼 。逐人分析岗位经历和培养方向，将个人发展目标与税收 重点工作任务落实精准对接，一方面“压担子”，安排领军人 才参加总局、省局的重要任务、重大课题；另一方面“搭台 子”，选派一些领军人才到改革攻坚前沿阵地或艰苦地区淬 炼和训练。目前，已分x批选拔了xxx名领军人才培养对象 ，已结业x批共xxx人，引领示范效应明显，系统上下公认 度较高；已选派xxx人担任市、县局主要负责人或班子成员 ，锻炼综合协调和带队能力，安排xx人到税务系统外有关 部门挂职。 大力培养国际化综合型战略人才。从已结业的税务领 军人才中筛选一批优秀处级以上领导干部，纳入税务战略 人才培养体系，按照国际化和综合型两个方向开展分途培 养。国际化方向人员重点采取“送出国(境)”进行锻炼，通过 选派到我驻外机构或国际组织等工作实习，参加国外高校 访问学习等方式，增强国际视野。综合型方向人员重点采 取“派出门”进行锻炼，通过交流到中央有关部委、地方政府 及其综合部门、国有企事业单位挂职锻炼，提升综合能力 。先后选派xx名税务干部到x大洲xx个国家和地区工作学习 ，其中“一带一路”沿线国家xx人；驻世界主要经济体使馆和 重要区域组织xx人，国际组织帮助工作xx人，国外高校访 学xx人。计划争取再用x年时间，使我国重要改革开放前沿 城市的税务局局长，大部分能由这些在国内外经过历练的 战略人才担纲。 积极搭建人才培养平台。结合税务系统管理垂直化、 业务同质化的特点，高质量推进“学习兴税”平台建设，探索 通过在线方式将干部学习教育融入日常、融入工作的新路 子，为税务干部更好学习习近平新时代中国特色社会主义 思想，学习公共通用知识、岗位亟须知识提供了更便捷智 能的载体，促进打造高素质专业化人才队伍。在前期试点 经验的基础上，今年将在全系统全面部署应用。 严管善待活基层 牢固树立大抓基层的鲜明导向，把抓基层打基础作为 长远之计和固本之举。税务总局党委在实践中深刻体会到 ，税务系统xx%的干部在基层，基层稳了，税收大厦的根基 就稳了；基层强了，税收发展的力量就强了。为解决税务 系统一些地方严管的压力向基层传导不够到位、厚爱的要 求在基层落实不够到位，以及基层单位本身存在的问题等 ，探索形成了“严管善待活基层”的工作机制和制度。 坚决落实严管要求。坚持真管真严、敢管敢严、长管 长严，着力构建税务系统全面从严治党新格局，引领保障 税收现代化建设。税务总局党委旗帜鲜明支持中央纪委国 家监委驻总局纪检监察组工作，自觉接受和积极配合监督 ，并建立与驻总局纪检监察组专题会商机制，定期召开专 题会议研究推进税务系统全面从严治党、党风廉政建设和 反腐败工作。稳妥积极推进纪检监察体制改革试点，制发 了相关制度文件，目前已在xx个单位开展试点。党的十九 大以来，已开展四轮对xx个党组织的巡视，省、市两级税 务局党委对xxxx个党组织开展巡察。坚持“制度加科技、管 队又治税”，持续深化内控机制信息化建设。健全落实中央 八项规定及其实施细则精神常态化机制，列出整治违反中 央八项规定精神问题负面清单xxx项、公务接待正面清单 x条。认真贯彻落实问责条例，20xx年各级税务机关共对 xx个党组织和xxx名党员领导干部进行问责处理。探索构建 “党委全面监督、纪检专责监督、部门职能监督、基层党组 织日常监督、党员和群众民主监督、系统外部监督”的税务 系统一体化综合监督体系，使同级监督更有力、上级监督 更直接、各方监督更协同、运行机制更顺畅。 积极健全善待措施。切实关心基层干部成长，对基层 新进人员实行导师制，进行x年以上“传帮带”。每年由省局 从市县局选拔一定数量的青年才俊进行集中培养，对市县 局领导班子和基层党组织书记开展轮训。切实减轻基层负 担，先后召开多次基层工作会议及座谈会，推出了一系列 服务基层举措，特别是20xx年以来分x批出台xx条减轻基层 负担的具体措施。今年将研究制定新一轮为基层减负行动 计划，持续解决形式主义、官僚主义突出问题。切实加强 人文关怀，探索建立干部职工互助基金，做好重大疾病、 困难帮扶等工作。定期开展心理健康咨询和心理疏导，帮 助干部职工疏解压力。机构改革期间，全系统共组织开展 了xxx万人次谈心谈话。切实强化基层保障，坚持向困难地 区倾斜、向基层倾斜的原则安排经费预算。20xx年以来 ，先后出台了xx条加强基层建设的措施。 着力激发干事活力。坚持从有利于事业发展和干部成 长出发，在干部工作上舍得花时间，从不怕麻烦，一大批 政治素质高、业务能力强、扛得起重活的干部得到提拔重 用。稳