财务部内控审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照 公司20**年审计工作计划，对财务部开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺 利开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环 节及存在问题，进一步加强和规范财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计 信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为**财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可适 当延伸。 三、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资金管理、 资产管理、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 (一)资金管理 1.资金管理制度建设 是否按照国家和公司资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制 度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金 控制制度及货币资金监督检查制度等。 职责分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分 离、制约和监督。 2.资金预算管理 企业的资金管理是否纳入预算管理范围； 是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算； 企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。 3.资金使用、审批、支付 是否对企业资金使用进行分类管理； 资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是 否规定了不同的审批程序,各项支出的审批流程及审批权限是否明确; 资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行，财务部门在执行资金支 付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对； 各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。 4.资金安全管理 是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收 入、支出、费用、债权债务账目的登记工作； 是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况； 是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否 存在越权审批的情况； 使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授 权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。 5.现金和银行存款管理 库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现 金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算; 是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库"等情况; 取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理，是否存在收款 不入账，账外设账，“坐支"收入的情况; 银行账户的开立、变更、注销是否经上级批准;资金账户是否专门设立，是否全部 纳入财务部门管理; 其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况; 是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节 表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理;出纳. 人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作; 资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、 银行对账单真实性、合法性进行审核。 6.银行汇票管理 是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿； 登记簿登记内容是否规范健全; 是否定期对银行票据进行盘点。 7.票据及印章管理情况 是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程 序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用; 是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人 保管，个人名章是否由本人或其授权人