关于新时代国有企业内部审计转型调查研究报 告 党的十八大以来，党中央高度重视内部审计工作，习近平总 书记在中央审计委员会会议上指出，要加强对内部审计工作的指 导和监督，充分调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督 合力。党的二十大报告指出，高质量发展是全面建设社会主义现 代化国家的首要任务，提出通过深化国资国企改革，优化民营企 业发展环境，完善中国特色现代企业制度等系列措施，构建高水 平社会主义市场经济体制，推动经济实现质的有效提升和量的合 理增长。“十四五”规划强调，我国已转向高质量发展阶段，要 以推动高质量发展为主题，以改革创新为根本动力，统筹发展和 安全，实现经济行稳致远。 面临新的形势、新的任务，内部审计工作要积极探索创新， 统筹处理防微杜渐与助力发展、监管过去与预防未来、查出问题 与咨询建议、守住底线与勇攀高线的关系。为此，内部审计需要 以助力企业高质量发展为主题，坚持系统观念，聚焦内部控制、 风险管理、公司治理，构建增值型内部审计体系，更好服务企业 治理现代化。 一、存在的问题 （一）内部审计机构还不健全 1.审计机构设置还不完善。目前，x 本部设立了相对独立的 审计部门，内部审计工作由 x 直接领导，建立了党委、董事会、 审计部门上下一体的内审监督体系，主要领导亲自安排部署内审 任务，听取内审工作汇报，协调解决内审发展中存在的问题。随 着改革的深入，下属公司作为独立法人单位、经济主体，规模不 断扩大、业务日趋复杂，但都未设立独立的内部审计机构，仅设 置风险管理岗或由财务人员兼任风控岗，未能形成权责清晰、互 相制衡、行之有效的风险防控体系。 2.审计人员配备不足。目前，x 内部审计人员配备少，但资 产规模大、职能部门多、下属企业多，平台配备审计人员目前只 有专职 1 人，审计任务量大、工作负担重，导致许多审计工作都 难以实施到位，无法做到全覆盖、无死角。 3.质量控制执行不到位。从实际情况看，我们虽然制定了内 审制度和相应的质量控制程序，但在审计取证、审计工作底稿等 方面复核质量不高，导致难以防范审计风险。 （二）审计结果未得到充分利用 1.对审计结果和问题重视不够。普遍认为审计问题与安全生 产、经营指标相比无关紧要，问题整改采取选择性整改、应付式 整改、机械式整改，存在措施不够有力、责任未落实到人、整改 不全面和未彻底整改的情况。从处理上看，内审处罚力度不够， 发挥不出应有的震慑作用。 2.未能充分凝聚监督合力。x 各部门都肩负着对下属企业的 监督职责，同时公司纪委、责任追究领导小组等监督问责组织体 系和制度体系建设相对完善，但在推动审计监督与纪检监察、日 常监督的工作协同上，在充分利用各方面监督检查成果及建立监 督工作会商、线索移交核查、意见反馈整改机制方面，合力发挥 不够到位，监督效能不高。 二、下一步方向 国务院国有资产监督管理委员会《关于加强中央企业内部审 计工作的通知》（国资发评价〔2005〕304 号）、《关于深化中央 企业内部审计监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2020〕60 号），提出了增值型内部审计的目标、内容和要求。一是明确内 部审计是公司治理的重要组成部分。要求内部审计工作围绕企业 战略，坚持问题和风险导向，突出提高发展质量和效益，确立促 发展、控风险目标，不断完善组织体系，持续创新工作机制，突 出审计工作重点，深化审计模式转型，提升价值创造功能和效果。 二是要求把监督检查企业战略及其部署的落实作为内部审计工 作的重要内容。充分发挥内部审计在促进战略有效执行方面的功 能和作用，实现增加价值和改善组织运营的根本目标，促进企业 全面提质增效。充分发挥内部审计在风险预判方面的能力和作用， 促进