2025 年度内部审计工作要点 以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习领 会党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚决贯彻落实国务 院国资委、国家审计署对 XXX 内部审计工作总体要求，围绕深 化国资国企改革深化提升行动，锚定集团公司 XXX 战略，在 X 二十大风控监督体系下，着力推动内部审计管理体制机制改革， 聚焦重点经营任务、服务企业提质增效高质量完成全年审计工作 任务，扎实做好审计“下半篇文章”，切实将审计整改转化为治 理效能，以高质量内部审计监督护航 XXX 高质量发展。 一、坚持党对审计的集中统一领导，推进内部审计体制机制 改革 （一）不断加强党对内部审计工作的全面领导 各企业应将党的领导融入公司治理，把学习贯彻习近平总书 记关于审计工作的重要指示批示精神作为“第一议题”；压实审 计主体责任，持续健全党委（党组）领导下的内部审计监督体制， 党委（党组）书记或主要负责人要切实承担起审计监督第一责任， 按照有关规定分管内部审计工作，将重要审计事项、重大审计问 题纳入全局工作统筹谋划、集中管理。 （二）切实发挥董事会和审计委员会管理和指导作用 各企业应按照修订的公司法及集团统一部署，支撑将内设监 事会或监事职责统筹整合至董事会审计与风险委员会、内部审计 等机构；审计与风险委员会研究审议内部审计重点事项等并在董 事会批准后督促落实，对企业贯彻执行法律法规和内控制度、董 事会决议执行和授权行使情况进行监督并建立报告机制；各企业 内部审计部门要加强对审计与风险委员会的支撑保障，定期向审 计与风险委员会汇报重要事项，为审计与风险委员会、董事会科 学、专业决策提供保障和支持。 （三）加快完善“上审下”内部审计工作机制 集团将持续优化 XXX 内部审计管理体制机制，结合业务板 块和企业区域分布特点，推动重建区域审计中心，并以经济责任 审计为试点开展穿透式审计，强化审计资源集中管理调配，深入 推进“上审下”机制落实落地；集团总部将进一步加强审计计划 全周期管理，充分发挥审计计划导向作用，各企业应认真落实年 度审计重点工作任务，集团将通过审计立项、资源统筹、执行质 控、执行反馈等加强审计计划全周期闭环管理，各企业应及时向 集团或上级企业报告计划实施情况及审计发现的重大问题和重 大风险。 二、服务企业提质增效，聚焦重点加大审计监督力度 （四）聚焦权力规范运行开展经责审计 各企业应自觉融入党的自我革命制度规范体系，围绕权力运 行和责任落实，紧盯“关键少数”提升审计监督穿透力，开展经 济责任审计监督，2025 年集团将依托区域审计中心力量对 x 户 二级企业及其所属的 x 户三级企业开展穿透式经济责任审计，并 督导二级企业落实企业领导人员任职经济责任审计滚动覆盖。各 级企业在开展经责审计中，应聚焦贯彻落实上级和集团重大决策 部署，围绕重大战略、重大举措和重点任务等落实完成情况， 加大审计监督力度，做到应审尽审；应聚焦五个“价值提升”目 标管理体系，重点关注企业提质增效稳增长、科技创新情况、国 有资本布局和投资、国企改革任务落实、财经纪律执行情况，深 入揭示重大违规违纪问题，切实发挥审计在令行禁止、查错纠弊、 防范风险和反腐治乱方面的重要作用。 （五）聚焦党中央、国务院重大决策部署贯彻落实情况开展 专项审计 集团公司把党中央、国务院重大决策部署贯彻落实情况作为 内部审计监督工作的首要任务，本年度将针对党中央、国务院安 排部署的重大战略、重大举措和重大专项任务开展专项审计调查， 重点关注企业落实国有经济布局优化和结构调整、实现高质量发 展、增强核心功能、提升核心竞争力等重大部署执行成效，推动 解决制约和影响集团改革发展的体制机制性矛盾和问题，着力打 通贯彻执行中的瘀点堵点难点，确保党中央、国务院重大决策部 署在集团公司落实落地。 （六）聚焦境外投资开展专项审计 集团公司将对重要境外企业开展内控专项审计，并组织二级