认清形势 明确任务 扎实推进国有资本经营预算管理工作 ——李红同志在全省国资监管机构国有资本经营预算工作 座谈会上的讲话 （2011年11月7日） 这次会议是经委主任办公会研究决定召开的。会议的 主要任务是：贯彻落实全国地方国资委国有资本经营预算 管理工作座谈会会议精神，总结近年来的工作，明确下一 阶段的工作重点和任务。刚才，资本收益处的同志传达了 全国会议精神，会上还印发了各市国资监管机构的工作交 流经验，资本收益处的同志还要做业务专题发言，希望大 家互相交流学习，共同推进工作。下面，我根据委里研究 的意见，讲三个方面的问题。 一、全省国有资本经营预算工作取得显著成效 近年来，在省委、省政府及各级党委、政府的正确领 导下，全省各级国资监管机构和国有企业认真贯彻落实中 央和省委、省政府一系列决策部署，深入推进各项改革 ，积极应对复杂多变的经济形势，抓住机遇加快发展，国 有经济质量效益大幅提升，国有企业实力显著增强。 2010年，全省省市两级监管企业资产总额、营业收入与 2005年相比，实现翻番，利润总额增长超过3倍。其中，省 管企业营业收入、利润总额、资产总额，与2005年相比分 别增长1.4倍、1.7倍、3.5倍。在2010年公布的全国500强企 业中，我省地方国有企业30户，占全省51户入围企业的 58.8%，其中省管企业12户。 建立与市场经济体制相适应的国有资本经营预算制度 ，是深化国有资产监管体制改革、推进国有经济布局和结 构调整、规范国家与企业分配关系的重要措施。我省国有 资本经营预算工作于2008年初开始试行。几年来，各地紧 密结合本地的实际，积极探索，稳步推进，在深化国有企 业改革、推进经济布局和结构调整等方面发挥了重要作用 。 （一）省管企业资本预算工作顺利推进 2008年初，省政府下发了《关于试行国有资本经营预 算的意见》（以下简称《意见》），省管企业资本预算工 作开始试行。四年来，省国资委不断完善制度建设，积极 探索有效的运行方式，初步构建了较规范的省管企业资本 预算工作体系。 第一、不断强化制度建设。按照“先立规矩，后办事”的 工作要求，加强制度建设，基本建立起了较完善的省管企 业资本预算编制、审批、执行及监督检查的制度体系。研 究制定《山东省省属企业国有资本收益收取管理试行办法 》，明确了省属企业上交国有资本收益的程序和核定办法 ；下发《关于省属企业申报应交利润有关问题的通知》 ，进一步明确了应交预算收入申报基数、收缴比例及时间 要求;出台《省级国有资本经营预算建议草案及预算执行办 法（试行）》，规定了省级国有资本经营预算编制流程及 预算支出范围；制定《省管企业国有资本经营预算执行监 督检查暂行规定》，加强了对国有资本经营预算执行情况 的监督检查，规范企业行为，落实有关责任，确保支出专 款专用。 第二、逐步形成良好的工作运行机制。一是加强与财 政部门的协作配合。在研究出台相关的制度办法和预算工 作开展过程中，主动加强沟通协商。二是与人大预算工作 委员会研究建立了资本预算工作通报协调机制，主动接受 人大的监督。三是委内建立了主任办公会议集体研究决定 、职能处室主办、相关业务处室共同协作的工作机制。近 期，省国资委还制定了《山东省国资委国有资本经营预算 支出管理工作规则（试行）》，就资本预算支出工作流程 进行规范。 第三、不断完善资本预算收入测算办法。资本预算工 作试行之初，企业应交预算收入是以集团公司年度合并财 务报表反映的归属母公司的净利润为基数，抵扣以前年度 亏损，并按《企业财务通则》规定提取10%的法定公积金后 ，按10%的比例计算。经过几年来的工作实践，我们对预算 收入计算方法做了调整。一是以前年度未弥补亏损不重复 抵扣。二是对涉及上市公司收益由按实际分红改为按应享 有的收益计算应交预算收入。三是对省管企业权属拟关闭 、退出企业亏损额予以调整，相应调整集团母公司当年应 交预算收入基数。因公允价值变动损益调整应交预算收入 基数。 第四、充分发挥资本预算的导向作用。省管企业资本 预算试行以来，坚持了以收定支、统筹兼顾、轻重缓急、 综合平衡的工作原则，为促进省管企业改革发展提供了有 力的资金保障，为推动国有经济布局结构调整和增强国有 企业核心竞争力较好的发挥了作用。一是弥补国有企业改 革成本，推进省管企业改革发展顺利进行。这几年预算支 出主要用于支持国有企业改革改制、弥补职工安置费用不 足、解决破产企业历史遗留问题和困难企业职工救助等。 二是发挥预算资金的导向作用，推动国有经济布局和结构 调整。随着省管企业改革退出任务基本完成，资本性预算 支出比重逐年加大。2010年资本性支出占全部预算支出的 53%；2011年资本性支出占全部预算支出的65.3%，比上年 增加了12个百分点。三是着眼增强企业发展后劲，发挥资 本预算的激励引导作用。2011年，通过安排预算支出对省 管企业部分重大科技创新项目给予专项资金支持；设立省 管企业人才发展专项资金，用于人才引进和人才基地建设 。 第五、着眼提高资金使用效益，不断强化监督考核工 作。为加强对资本预算执行情况的监督检查，规范省管企 业国有资本预算收益上交和使用行为，去年，商省财政厅 出台了《省管企业国有资本经营预算执行监督检查暂行规 定》。重点检查四个方面内容：一是申报的应交利润基数 是否真实，抵扣因素是否合规；二是资本预算资金到位后 ，是否按规划进度及时、足额用于资本预算安排的支出项 目；三是资本预算资金核算与实际用途、安排是否相符 ，账簿信息是否真实、完整、准确，是否存在侵害国有资 本或权益的情况；四是资本预算资金使用能否达到预期目 的，费用性支出能否实现相应社会效益，资本性支出能否 优化资产的配置和提高资金使用效率。 （二）各市国资监管机构资本预算工作稳步开展 目前我省已有12个市建立了资本预算制度，从工作开 展情况看，主要有以下几个特点。 一是建立了资本预算制度。12个市建立了符合当地实 际，涵盖预算编制、收益上缴、预算执行等各个环节的资 本预算制度。威海、滨州、泰安、菏泽等市国资委在成立 之初就建立了以国资委为编制主体的资本预算工作体制 ，《意见》出台后，统一按照省政府要求进行了调整。为 加强基础管理，青岛市国资委出台了《收益申报清算》、 《预算资金收支台帐登记管理》、《预算收支集中管理》 等管理制度。临沂市出台的《关于试行国有资本经营预算 的意见》，将全部国有企业纳入试行范围。 二是确立了资本预算工作机制。各市普遍建立了企业 申报计划、国资委编制建议草案、财政部门编制预算草案 、国资委负责预算执行等资本预算工作流程。青岛市国资 委建立了《资本性收益收缴》、《产权转让收入收缴》和 《支出预算编制》等工作流程，确保了资本预算工作流畅 高效。济宁市成立了由市长任组长、副市长任副组长、市 发改委、经贸委、纪委、财政局、审计局、国资委等单位 负责人任成员的资本预算工作领导小组。 三是明确了资本收益收取比例。从收益收缴情况看 ，比例各不相同，收入主要由企业上缴利润、股利股息收 入、产权转让收入等组成。枣庄、济宁、泰安等市根据企 业所处行业不同，采取分类设定收益上缴比例方式。济南 市、青岛市按10%比例上交税后利润。枣庄市采取国有独资 资源型企业不低于净利润的30%、一般竞争性企业不低于 10%、农林水企业不低于5%的方式。 四是资本预算资金能较好地服务地方经济发展。烟台 市级资本预算支出在充分兼顾改革、稳定的前提下，重点 支持市属国有企业增资扩股再投入、创办高新技术企业的 资本性投入、开发研制和引进高附加值产品等。济南市资 本预算支出主要包括资本性、费用性、扶持性等支出，重 点支持节能减排、结构调整、技术创新等项目。青岛市国 资委在资本预算股权投资方面做了大胆的探索，通过支持 华通集团融资增持青啤股份，既保证了国有股东第一大股 东地位，又取得了良好的社会效益；通过支持海湾集团对 青岛碱业定向增发业务，在加强控股地位的同时，取得了 良好的投资收益。聊城市国资委根据国有经济发展需要 ，逐年加大资本性支出比重，2011年资本性支出占支出总 额的77%。 总的来看，省政府《意见》下发以来，各市国资委紧 密结合实际，深入调查研究，围绕开展国有资本经营预算 做了大量富有成效的工作，为各市经济社会发展发挥了积 极推动作用。同时，我们也应看到，作为一项新的工作 ，各市资本预算工作的开展情况还不均衡，存在一些不足 和问题。部分市尚未建立资本预算制度，出资人的收益权 职责尚未真正落实；现有的制度有待进一步完善，监督检 查评价制度还未完全到位；资本性支出规模较