集团内部审计存在的问题及对策 集团内部审计工作需要领导在管理过程中，坚持以风 险为导向，将具有普遍性和倾向性的财务问题作为审计的 主要切入点，以各种审计项目的有效开展来为集团营造良 好的审计环境。集团加强内部审计工作既能够实现审计内 控与财务风险管理的协同发展，也能够有效地提升审计价 值的有效输出，对于集团的改革发展工作具有重要的促进 作用。 一、集团内部审计工作的价值分析 （一）有利于促进内部控制工作的有序开展。加强集 团内部审计工作能够有效地促进内部控制工作的有序开 展，对于完善集团的经营管理模式以及提升集团的经营管 理效率具有重要的促进作用。多元化的集团会受到规模大 以及地域分散的各方面的原因，在内部控制工作的过程中 存在重大的难度，而利用内部审计加强对集团内部控制工 作既能够促进集团管理体制的进一步健全，也能够有效地 补足集团内部控制的薄弱环节，并提出相应的改进和建 议，对于进一步完善集团内部控制工作、加强集团财务风 险的管理水平以及保障集团经营活动的有序开展具有重要 的促进作用。 （二）有利于确保集团决策的整体质量。科学的内部 审计工作能够帮助集团及时的发现在生产经营及各方面管 理工作中存在的问题，并且结合集团的实际经营状况进行 科学有效的分析，通过与集团财务预算的相关数据进行比 较来帮助集团提供一定的决策支撑，这样既能够结合现阶 段的审计工作积极有效地调整经营策略，还能够对于集团 的生产经营全过程进行有效的监管。在内部审计过程中需 要进一步强化内部审计工作的重要价值，从而对集团的人 力资源以及财务状况进行全面的了解和掌握，这样在开展 财务管理工作的过程中，相关的管理人员能够对集团的各 项信息进行相对客观的评价，对于集团战略目标的制定和 实施具有十分重要的促进作用。 （三）有利于帮助集团有效地规避财务风险。目前集 团的发展受到国际国内两方面因素的影响，在迎来机遇发 展的同时也面临着各种各样的风险，加强内部审计工作能 够帮助集团有效地规避各种潜在的风险。在集团的经营管 理工作中，完善的财务风险管理体系既有利于提升集团的 发展水平，有效地降低财务管理的风险，内部审计由于具 有独立性受其他部门的干预较少，开展工作的过程中可以 从集团全局的角度出发，保证各方面审计工作的真实性和 客观性。因此，在开展内部审计工作的过程中，应当对于 集团的风险管理体系尤其是财务风险管理体系做出真实合 理的评价，从而帮助集团有效地识别风险以及应对各种经 营风险，实现集团风险管理效率的有效提升，尽可能地帮 助集团减少相应的经济损失。 二、集团内部审计工作存在的问题分析 （一）内部审计队伍建设存在不足。科学的内部审计 工作不仅需要审计人员对集团各个管理环节和经营环境进 行综合全面地了解，还需要审计人员具备一定的审计管理 知识和实践管理经验，只有将自己的理论知识和财务管理 的实际情况进行有机结合，才能够有效地促进审计工作的 高效开展。然而从目前的情况来看，集团内部审计队伍建 设还存在不健全等基础问题，很多内部审计工作人员在业 务能力以及专业素质等方面还有待提升。因此，在这一背 景下结合当前集团的发展情况以及内部审计工作的实施情 况，进一步优化审计队伍的整体结构，建立健全队伍的专 业素质是集团发展过程中急需要改善的一个问题。 （二）内部审计信息化建设有待提升。随着信息技术 在各行各业的广泛应用，在集团工作的开展过程中，为了 保证审计效率的有效提升，需要进一步加强信息系统的应 用，从而帮助集团更好地适应当前市场经济的发展需 求，以先进的信息管理技术来提升内部审计的整体水平。 然而，从目前集团的整体管理情况来看，还存在信息化程 度不高的问题，既不利于集团财务管理工作的高效开 展，也不利于集团各个方面的审计工作机制的有效完 善，这些问题主要是由于信息技术以及人力资源方面配备 不足以及内部审计工作缺乏信息化意识导致的。因此，在 未来的发展过程中，集团应当结合当前信息技术的应用现 状，进一步深化内部审计工作的信息化水平，以信息化审 计平台的搭建和完善集团的整体财务管理水平，从而不断 地提升集团的整体经济效益，为集团适应市场经济体制的 发展奠定良好的技术支撑。 （三）内部审计机制缺乏系统性。系统化的内部审计 机制能够有效地使内部审计工作独立于其他部门正常运 行，从而实现对集团经营管理各个环节的科学审计和有效 防控。然而，从当前的情况来看，很多集团在内部审计机 制的创建方面缺乏机制建设的问题，在管理的过程中，内 部审计部门并没有从团队其他部门中独立出来，甚至在开 展内部审计工作的过程中，很多财务部门以及其他部门都 会调拨一些非专业的内部审计人员来开展相应的内部审计 工作，这样依然无法充分发挥出内部审计工作的整体价 值，还会影响审计工作的公平公正。与此同时，在集团实 际的工作开展过程中，内部审计还缺乏相应的机制建设和 管理体系建设，缺乏调整科学性和系统性，导致集团的内 部审计无法有效地改善和提升集团的内部审计水平。一般 集团的内部审计流程如下图所示，在不同的审计环节都需 要系统化的管理体系作为支撑，因此，在内部审计工作的 开展过程中，都需要加强系统化的管理。 （四）集团内部审计缺乏重视性。从当前的情况可以 看出，大多数集团对于内部审计工作还缺乏相应的管理意 识，对内部审计工作缺乏重视，在市场经济机制的发展过 程中，既没有将内部审计这一先进的理念应用到集团管理 工作中，也无法充分发挥内部审计工作对集团经营管理的 重要价值，导致集团的财务管理状况存在一定的问题，往 往容易产生一些潜在的财务风险管理问题，造成这方面的 原因主要是由于集团在开展内部审计管理工作的过程 中，无法将集团的整体发展战略规划与内部审计工作建立 正确的联系和管理认知，也没有充分的分析内部审计的结 果，导致无法为内部的管理决策提供重要支撑。与此同 时，集团在内部审计体系建设方面还存在形式化的问 题，既没有全面的提升内部审计工作的价值，也没有将内 部审计工作作为优化发展的一个重要参考，导致集团在经 营管理过程中仍然存在较大的风险，不利于集团的健康平 稳发展。 （五）价值增值和风险管理意识缺失。从目前的情况 来看，集团内部审计体系包含了专项审计，绩效审计以及 财务收支审计等各方面的审计，还能够对集团生产管理的 各个环节进行精细化的审计管理。然而从时间角度来分 析，内部审计工作还缺乏事前和适中监督，仅仅偏重事后 监督工作，从审计方式的层面来进行分析，大多数集团在 管控过程中缺乏对于集团战略实施方面的系统性内部审计 分析工作，集团在多元化发展体制机制完善等方面缺乏重 视。因此，在内部审计过程中，集团需要进一步提升价值 增值和风险管理意识，以此来推动集团财务风险管理意识 的有效提升。 三、集团内部审计工作的开展对策分析 （一）提