浅谈合同管理全流程中的风险点与管控措施
在我国宏观经济稳定发展的背景下,近年来商业银行理财产
品发展迅速,规模逐年递增。由于投资方式灵活,完成了银行表
内不能完成的金融市场业务,加速了市场资金的流动,受到了银
行和社会的欢迎。但理财产品市场快速发展的同时,也随之产生
了一些风险,应引起审计的重点关注。
一、票据报销审计指南里八个主要环节
合同调查;合同谈判;合同文本拟定;合同审核;合同签
署;合同履行;合同结算;合同登记。
二、合同调查环节的主要风险和管控措施
主要风险:忽视被调查对象的主体资格审查,准合同对象不
具有相应民事权利能力和民事行为能力或不具备特定资质,与不
具备代理权或越权代理的主体签订合同,导致合同无效,或引发
潜在风险;在合同签订前错误 判断被调查对象的信用状况,或
在合同履行过程中没有持续关注对方的资信变化,致使企业蒙受
损失;对被调查对象的履约能力给出不当评价,将不具备履约能
力的对象确定为准合同对象,或将具有履约能力的对象排除在准
合同对象之外。
主要管控措施:
(一)审查被调查对象的法人登记证书、资质证明、授权委
托 书等证明原件,关注授权代理人的行为是否在其被授权范围
内,在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。
(二)获取调查对象财务和非财务信息,分析其获利能力、
偿债能力和营运能力,评估其财务风险和信用状况,并在合同履
行过程中持续关注其资信变化,建立和及时更新合同对方的商业
信用档案。
(三)对被调查对象进行现场调查,实地了解和全面评估生
产经营情况,分析其合同履约能力。
(四)与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管
税务机关和工商管理部门等沟通,了解其生产经营、商业信誉、
履约能力等情况。
三、合同谈判环节的主要风险和管控措施
主要风险:忽略合同重大问题或在重大问题上做出不当让
步;谈判经验不足,缺乏技术、法律和 财务知识的支撑,导致
企业利益损失;泄露本企业谈判策略,导致企业在谈判中处于不
利地位。
主要管控措施:
(一)收集谈判对手资料,熟悉谈判对手情况;研究与谈判
内容 相关的信息,正确制定谈判策略。
(二)关注合同核心内容、条款和关键细节。
(三)对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的
合同,组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判。
(四)必要时可聘请外部专家参与相关工作,并充分了解外
部专 家的专业资质、胜任能力和职业道德情况。
(五)加强保密工作,严格责任追究制度。
(六)对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意
见,予 以记录并妥善保存,作为避免合同舞弊的重要手段和责
任追究的依据。
四、合同文本拟定环节的主要风险和管控措施
主要风险:选择不恰当的合同形式;合同与国家法律法规、
行业产业政策、企 业总体战略目标或特定业务经营目标发生冲
突;合同内容和条款不完整、表述不严谨准确,或存在重大疏漏
和欺诈,导致企业合法利益受损;有意拆分合同规避合同管理规
定等;对于合同文本须报经国家有关主管部门审 查或备案
的,未履行相应程序。
主要管控措施:
(一)除即时结清方式外,应当订立书面合同(集装箱)。
(二)严格审核合同需求与国家法律法规、产业政策、企业
整体