2025 年两会专题讲稿：两会视角下的税收政 策与经济发展 同志们： 在刚刚结束的 2025 年全国两会上，政府工作报告对当前经 济形势进行了深刻剖析，明确了一系列推动经济发展的政策举措。 其中，税收政策作为宏观调控的重要手段，在促进经济增长、稳 定就业、推动产业升级等方面发挥着关键作用。本次授课，我们 将围绕两会视角下的税收政策与经济发展展开深入探讨，结合工 作实际，分析税收政策如何在复杂多变的经济环境中助力经济高 质量发展。 一、两会聚焦经济发展中的税收调节作用。今年两会是在国 内外经济形势复杂严峻的背景下召开的。从国际看，世界经济增 长动能不足，单边主义、保护主义加剧，地缘政治紧张因素较多， 国际市场波动风险加剧，对我国贸易、科技等领域造成冲击；从 国内看，经济回升向好基础还不稳固，有效需求不足，特别是消 费不振，同时还面临着通缩压力与结构性挑战。在这样的形势下， 税收政策成为两会关注的焦点之一。税收政策是国家宏观调控的 重要工具，具有筹集财政收入、调节经济运行、促进社会公平等 多重功能。在经济发展中，税收政策可以通过调整税率、税收减 免、税收优惠等手段，影响企业和居民的经济行为，进而实现对 经济的调节作用。例如，通过降低企业所得税税率，可以减轻 企业负担，提高企业盈利能力，激发企业投资和创新活力；通 过实施税收减免政策，可以鼓励特定产业发展，促进产业结构优 化升级；通过个人所得税改革，可以调节居民收入分配，增加居 民可支配收入，促进消费增长。 二、当前经济形势下税收政策面临的挑战 （一）通缩压力下税收政策的困境。当前我国经济面临一定 的通缩压力，物价水平持续低迷，企业生产经营困难，居民消费 意愿不足。在通缩环境下，税收政策面临着诸多困境。一方面， 物价下跌导致企业销售收入减少，利润下降，税收收入相应减少。 为了维持财政收支平衡，政府可能不得不采取增税措施，这又会 进一步加重企业和居民负担，抑制经济增长。另一方面，通缩预 期使得企业和居民更倾向于储蓄而非投资和消费，税收政策的刺 激作用难以有效发挥。例如，即使政府出台税收优惠政策鼓励企 业投资，但由于企业对未来经济前景缺乏信心，可能仍然不愿意 增加投资。 （二）结构性挑战与税收政策的适配性问题。我国经济正处 于转型升级的关键时期，面临着一系列结构性挑战，如产业结构 不合理、区域发展不平衡、创新能力不足等。税收政策需要与这 些结构性挑战相适配，才能更好地促进经济结构调整和转型升级。 然而，目前我国税收政策在一些方面还存在与结构性挑战不适配 的问题。例如，在产业税收政策方面，对传统产业和新兴产业的 税收支持力度不够合理，部分传统产业税收负担过重，而新兴产 业的税收优惠政策还不够完善，难以有效引导资源向新兴产业流 动；在区域税收政策方面，地区间税收竞争激烈，存在税收优 惠政策不一致的情况，不利于区域协调发展。 三、税收政策助力经济增长的举措 （一）税收减免等正向激励措施。为应对当前经济形势，两 会提出了一系列税收减免等正向激励措施。这些措施旨在减轻企 业负担，激发市场活力，促进经济增长。例如，加大对小微企业 的税收优惠力度，进一步提高增值税小规模纳税人起征点，对小 型微利企业应纳税所得额不超过一定金额的部分，减按较低税率 征收企业所得税；延续和优化部分阶段性税费优惠政策，如对制 造业中小微企业继续实施缓缴部分税费政策，缓解企业资金压力； 对科技创新企业给予更多税收优惠，提高研发费用加计扣除比例， 对高新技术企业实行税收减免，鼓励企业加大研发投入，提高自 主创新能力。在我们的工作实际中，要积极落实这些税收减免政 策。税务部门应加强政策宣传辅导，确保企业知晓并能够享受相 关税收优惠。通过优化办税流程，提高办税效率，为企业提供便 捷的纳税服务。同时，要加强对税收减免政策执行情况的监督检 查，防止出现政策落实不到位或违规享受税收优惠的情况。 （二）推动社保缴纳的税收政策探索。当前，我国非全日制 从业人员、灵活就业人员规模不断扩大，但他们的社保缴纳情况 不容乐观。为了增强这部分人群的社会保障，两会提出通过税收 政策推动平台企业等为非全日制从业人员、灵活就业人员缴纳社 保。例如，可以对为非全日制从业人员、灵活就业人员缴纳社 保的平台企业给予税收优惠，如减免企业所得税、增值税等； 对个人缴纳社保的部分给予税收扣除，提高个人缴纳社保的积极 性。后续还将推进《社会保障法》修订，增强社保缴纳强制性。 税收政策应与《社会保障法》的修订相衔接，形成协同效应。在 工作中，我们要积极配合相关部门做好社保缴纳税收政策的制定 和实施工作。加强与社保部门的信息共享和协作，共同推动社保 扩面征缴工作。同时，要关注税收政策对企业和个人的影响，及 时评估政策效果，根据实际情况进行调整和完善。 四、税收政策与其他政策的协同配合 （一）与财政政策的协同。税收政策是财政政策的重要组成 部分，与财政支出、国债发行等财政政策手段密切相关。在促进 经济发展中，税收政策与财政政策需要协同配合，形成政策合力。 例如，在实施积极的财政政策时，一方面通过扩大财政支出，加 大对基础设施建设、民生领域等的投入，直接拉动经济增长；另 一方面通