XX 市审计局关于 2025 年度提升审计沟通质
效的工作总结报告
为深入贯彻新时代审计工作高质量发展的要求,我局始终坚
持以研究型审计为导向,致力于在审计实践中不断探索和优化工
作方法。2025 年以来,我局聚焦审计工作中沟通环节存在的堵点
与难点,创新性地提出并全面推行“前置研判、过程融通、动态
完善”的审计沟通三举措。该机制旨在转变传统审计交往模式,
构建与被审计单位之间专业、高效、和谐的沟通桥梁,从而提升
审计监督的精准性与建设性。本报告旨在对上半年实施沟通三举
措的实践情况、初步成效、面临挑战及未来深化方向进行系统性
总结。
一、背景与动因:构建新时代和谐审计关系的必然要求
长期以来,审计工作在发挥经济监督“利剑”作用的同时,也
面临着一系列沟通层面的挑战。部分被审计单位因对审计工作性
质和流程理解不深,存在一定的抵触情绪或不配合现象,导致信息
不对称、沟通不畅、事实认定困难等问题频发。审计人员有时也
因沟通技巧和方法的局限,难以在短时间内与被审计单位建立互
信,影响了审计工作的效率和效果。这些沟通障碍不仅增加了审
计成本,也可能激化矛盾,使得审计结论的接受度和审计建议的落
实度大打折扣。
在国家治理体系和治理能力现代化建设的宏观背景下,审计
工作的定位已从单一的“挑毛病、找问题”向“监督与服务并重”
的复合型角色转变。审计不仅要揭示问题,更要通过“治已病、
防未病”发挥建设性作用,帮助被审计单位规范管理、完善内控、
提升绩效。实现这一目标,离不开与被审计单位之间建立在相互
尊重与专业对话基础上的良性互动关系。
因此,我局深刻认识到,优化审计沟通是推动审计工作转型升
级、提升整体质效的关键突破口。2025 年初,我局在系统梳理往
年审计项目经验与教训的基础上,结合新形势下的审计任务要求,
正式提出并实施以增进理解、化解分歧、提升公信力为核心的沟
通三举措,力求将沟通工作贯穿于审计项目的全过程,以此推动审
计监督效能的最大化。
二、“沟通三举措”的核心内涵与实施路径
“沟通三举措”是一个系统性的工作方法论,分别对应审计
准备、审计实施和审计报告形成三个关键阶段,构成了一个完整
的沟通闭环管理体系。
(一)举措一:前置研判,夯实沟通基础
该举措的核心在于“凡事预则立,不预则废”,将沟通的准备
工作前移至审计项目启动之前,确保审计组“有备而来”。具体实
施路径包括:
1.深度研究业务背景:在进点前,审计组不仅要研究相关的
法律法规和政策文件,更要投入大量精力深入学习被审计单位的
行业特点、业务流程、内部控制制度以及近年来的重大改革举措。
例如,在对市财政部门的预算执行审计中,审计组提前系统学习了
该市自 2024 年起全面推行的零基预算改革相关文件与实施细则,
为后续的沟通与问题定性打下了坚实的专业基础。
2.系统梳理审计证据:在审计取证过程中,审计组对发现的
每一个问题疑点都进行严谨的内部核查。从问题定性的准确性、
涉及金额计算的精确性到法规引用的恰当性,均进行反复推敲和
交叉复核。确保提交给被审计单位的每一个问题,都具备清晰的
事实描述、扎实的证据支撑和明确的法规依据。
3.预设沟通反馈场景:审计组在内部会商时,会模拟与被审
计单位就关键问题进行沟通的场景。提前预判对方可能提出的异
议、解释或补充材料,并据此制定详细的沟通预案和应对策略。
这种“沙盘推演”式的准备,确保了审计人员在正式沟通时能够
沉着应对,条理清晰地阐明观点,避免现场出现解释不清、回应不
力的情况。
(二)举措二:过程融通,高效化解分歧
该举措聚焦于审计实施阶段的现场沟通,强调以专业、平等、
建设性的姿态与被审计单位进行互动,核心在于“以理服人、以
事明理”。
1.清单式反馈与系统化阐释:改变过去零散、突击式反馈问
题的方式,审计组在项目进行到关键节点时,会以“阶段性问题清
单+对应证据材料”的形式,系统性地向被审计单位反馈已发现的
问题。在沟通会上,主审会逐项讲解问题的具体表现、可能造成
的潜在影响或风险,并详细说明其违反的相关法规条款,使被审计
单位对问题有全面、深刻的理解。
2.即时响应与专业解答:对于被审计单位提出的异议,审计
组秉持“不回避、不拖延”的原则。第一时间调取相关审计底稿
和资料,结合国家审计准则、会计制度和事实依据,逐项进行回应
和解答。对于确实存在理解偏差或有待进一步核实的情况,审计
组会坦诚说明,并承诺后续补充调查。这种即时、专业的反馈机
制,有效避免了争议的积累和发酵,将大量潜在的矛盾化解在萌芽
状态。
3.建立互信与尊重的工作氛围:审计人员在沟通中始终注意
言行举止,尊重被审计单位人员的专业知识和实践经验。沟通的
出发点不是单向的问责,而是双向的探讨,共同探寻问题产生的根
源,并探讨改进的可能性。这种清晰透明、相互尊重的沟通方式,
有助于建立稳固的互信关系,为后续工作的顺利开展创造了良好
条件。
(三)举措三:动态完善,实现闭环管理
该举措关注审计沟通的后续环节,强调对被审计单位意见的
审慎对待和审计证据链的动态完善,核心在于“兼听则明、独立
判断”。
1.认真倾听解释说明:审计组高度重视被审计单位对相关问
题的解释和说明,将其视为全面了解业务全貌的重要信息来源。
通过倾听,审计人员能够更深入地掌握事项发生的实际背景、具
体的操作细节以及可能存在的特殊情况,避免因信息不全而做出
片面判断。
2.保持独立判断与补充核实:在充分听取被审计单位意见的
基础上,审计组始终保持审计的独立性和专业审慎。对被审计单
位提出的合理解释和补充证据,审计组会启动再核实程序,通过交
