示范区审计局 2024 年度预算执行审计工作情 况报告 为全面贯彻落实上级党委、政府关于加强审计监督工作的决 策部署，根据年度工作计划安排，X 示范区审计局于近期组织开 展了 2024 年度本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作。 本次审计工作紧紧围绕示范区经济社会发展大局，聚焦财政资金 管理使用的关键环节，着力规范预算管理、严肃财经纪律、提升 资金绩效、防范化解风险，切实发挥审计在党和国家监督体系中 的重要作用，为推动示范区经济社会高质量发展提供了坚实的监 督保障。现将有关情况报告如下： 一、周密部署，扎实开展审前调查，精准锁定审计航向 审计工作的质量与成效，源于审前的充分准备与精准谋划。 在审计工作启动前，我局坚持“谋定而后动”，投入大量精力开 展了系统、深入的审前调查工作。 （一）全面归集分析基础资料。我们系统性收集了被审计单 位的“三定”方案、内部控制制度、年度预算批复文件、预算调 整方案、月度及年度会计报表、财政决算草案、重大项目合同以 及相关政策法规文件等海量资料。通过对这些基础资料的梳理， 我们初步掌握了 2024 年度示范区本级预算收支的总体规模与结 构特征。例如，在政府性基金预算方面，了解到全年收入为 3538 万元，连同上级补助、上年结余及调入资金，总收入达 19459 万 元，而支出为 1270 万元，同比呈现较大幅度下降，这一异常变 动成为我们后续关注的重点之一。 （二）聚焦重点领域与关键资金。在宏观把握的基础上，我 们运用数据分析手段，对重点部门、重点项目和重点资金进行了 穿透式分析。特别是对上级下达的专项资金 1737 万元的分配、 拨付与使用进度，以及为应对特定项目需求而动用的 350 万元预 备费等情况进行了初步研判，识别出可能存在的管理漏洞和潜在 风险，为科学制定审计实施方案提供了有力的数据支撑和明确的 方向指引。 （三）组织召开审前研讨会议。在完成调查与分析后，审计 组全体成员召开了专题审讨会。会议围绕审前调查结果，集体研 究并确定了本次预算执行审计的总体目标、审计范围、重点内容 和技术方法。会议明确，审计工作需超越传统财务收支审计的范 畴，沿着“资金—项目—政策—政治”的主线，审视财政资金是 否高效服务于示范区的中心工作和战略部署，确保了审计工作的 政治站位和宏观视野。 二、科学施策，严控审计现场质量，深入揭示体制机制问题 现场审计阶段是审计工作的核心环节。我们严格遵循审计署 颁布的审计准则和工作要求，以审计质量为“生命线”，依法依 规、审慎细致地开展现场审计工作，确保审计发现的每一个问题 都事实清晰、证据确凿、定性准确、处理合规。审计内容重点围 绕以下几个方面展开： （一）深化财税体制改革与预算管理制度健全情况。我们重 点关注了新预算法及其实施条例的落实情况，审查了预算编制的 科学性、完整性，以及预算信息公开的规范性。审计发现，部分 单位在预算编制中仍存在不够细化、前瞻性不足的问题，预算调 整程序尚需进一步规范，存在预算一经批准、约束力不强的现象。 （二）预算执行与财政支出管理情况。这是本次审计的重中 之重。审计过程中，我们发现了一些突出问题。例如，部分专项 资金拨付不及时，截至 2024 年末，上级下达的专项资金中有 903 万元尚未支付，影响了相关政策的落地效果和项目的实施进度。 同时，存在盘活存量资金与实际支出需求结合不够紧密的情况， 虽然全年盘活了 2843.98 万元存量资金，但部分资金的再分配效 率有待提升。在对某单位的延伸审计中，还发现了银行存款对账 单余额与财务账面余额存在 18.49 万元的差异，反映出财务对账 与资产管理存在薄弱环节。 （三）转移支付分配管理与财政资金绩效情况。审计关注了 上级转移支付资金的分配是否公平、合理，管理是否规范。在绩 效管理方面，我们发现虽然大部分项目按要求设定了绩效目标， 但在实际操作中，部分项目的绩效指标设置不够科学，量化指标 偏少，定性指标偏多，难以准确衡量资金使用效益。此外，绩效 评价结果与预算安排、政策调整的挂钩机制尚未完全建立，审计 抽查的个别项目存在“评而不用”的现象。 （四）地方政府债务管理情况。我们对示范区政府债务的 “借、用、管、还”全链条进行了严格审查。根据初步统计， 截至 2024 年末，示范区地方政府债务余额约为 98762 万元。审 计显示，债务资金主要用于基础设施建设和环境治理等重点领域， 为示范区发展提供了重要支撑。但我们也注意到，随着债务规模 的累积，潜在的还本付息压力不容忽视，需要建立更为健全的债 务风险评估与预警机制。同时，审计中发现不同统计口径下的债 务数据存在细微差异，表明数据核对与报送