民营企业税收政策适配性 调查与分析报告（2篇） 目录 1.民营企业税收政策适配性调查与分析........................................................................... 2 2.民营经济领域防范化解意识形态风险隐患问题研究....................................................17 民营企业税收政策适配性调查与分析 一、引言 改革开放以来，我国民营企业不断发展壮大，已成为国民 经济的重要组成部分，在激活市场竞争、促进经济增长、创造 就业机会、保障社会安定等方面作出了重要贡献。近几年受新 冠肺炎疫情冲击等不利因素影响，民营企业尤其是小微经济个 体的发展尤为困难，因而，从税收政策支持等方面多措并举支 持民营实体经济发展刻不容缓。 对于税收支持民营企业的发展，众多学者从不同视角进行 了研究。学者们的主要观点为：要促进民营企业的发展，既应 完善与民营企业相关的税收制度，明确政策导向，制定精准的 民营企业税收优惠政策，也应完善税收服务体系；应从改善法 律制度环境、深化税收制度改革、改善税收征管环境等方面着 手，促进中小民营企业发展；税收优惠政策等对中小企业有着 强有力的支持作用，可以帮助民营企业减轻企业纳税负担，帮 助企业融资纾困，加计扣除等优惠政策激励了民营企业自主创 新。而“亲”“清”政商关系更能提高税收优惠政策的施行效 果，政策和补贴得到实质性落实之后能够溢出为激励效应，作 用于民营企业创新研发和扩大经营过程；增值税税收优惠更有 助于中小企业成长能力的提高，应以增值税优惠为重点，制定 更多有助于中小企业发展的税收政策。 关于税收服务对民营企业的支持作用，张景华、林伟明认 为需要进一步转变税收征管理念和征是由世界银行发起的一项 国际基准项目，其主旨是对私营部门发展的营商环境进行定量 评估，通过数据收集和报告为政策研究发展提供数据支撑，数 据收集途径主要为向专家进行咨询、对业内专家和企业开展调 查。世界银行营商环境新评估体系包含xx个模块，其中一个模 块为税收。税收指标主要涉及四个方面，分别是：影响私营部 门发展的税收制度缺陷、税收征管服务、税收管理系统效率以 及私营企业需要付出的合规成本。本文综合这几方面内容，借 鉴世界银行营商环境新评估体系税收模块的x个一级指标、x个 二级指标和xx个三级指标，结合xx市民营企业面临的问题，设 计问卷，对民营企业税收政策适配性进行评价。 调查问卷包括六个部分，第一部分为调查对象概况，第 二、三、四、五部分分别从民营企业纳税负担、税务部门征管 服务、民营企业信贷融资、涉外税务工作四方面对企业纳税相 关环境进行调查。满意度单选类题目参考李克特量表体系进行 设置，每题均设五个选项，即“非常满意”“较为满意”“一 般”“较为不满意”“非常不满意”，并分别赋分，便于统计 计算。 （一）调查对象概况 本次调查向xx市民营企业的管理人员发放调查问 卷xxx份，实际回收问卷xxx份，有效问卷为xx%。 1.人员职务分布 参与调查的对象中，企业管理层占xx.xx%，财务主管 占xx.xx%，普通财务人员占xx.xx%，其他部门人员占xx.xx%。 职务分布总体合理，企业管理层、财务主管和普通财务工作人 员累计占比达到xx.xx%，能够科学地传达出民营企业从业人员 对xx市税收环境的认可程度。 2.企业行业分布 参与调查的民营企业所属行业中，批发、零售业占xx.xx %，制造业占xx.xx%，住宿、餐饮业占xx.xx%，建筑行业占x.xx %，涉税事务服务领域的其他行业占xx.xx%。企业行业分布合 理，能够基本囊括xx市民营企业总体情形。 3.企业发展规模 参与调查的民营企业中，企业年营业收入在xx万元以下区 间的占xx.xx%，在xx万元至xxx万元区间的占xx.xx%，在xxx万 元至xxx万元区间内的占x.xx%，在xxx万元以上区间的占xx.xx %。参与调查的企业多数为中小微民营企业，在税收政策变化及 税务征管调整时其经营更容易受到影响。 （二）调查问卷信度及效度分析 1．信度检验 本文运用SPSS统计软件对量表总体及各个子纬度进行信度 检验，用科隆巴赫系数（Cronbach’sAlpha）来检验量表部分 被试结果一致性。通常认为，科隆巴赫系数在x.x至x.x之间时 量表内容一致性较高，高于x.x则量表内容一致性非常高，低 于x.x则量表内容不一致程度很高，需要重新修订问卷体系。 从信度检验结果可以看出：量表部分的总体信度检验结果 即科隆巴赫系数为x.xx，大于x．x，显示一致性较好；且删除 项后的每一项科隆巴赫系数值均小于总体量表的科隆巴赫系数 值；量表部分各子纬度科隆巴赫系数值均大于x.x。故量表内各 部分符合总体一致性表现，各个子纬度均通过信度检验。 2．效度检验 在问卷量表通过信度检验后，再进行效度检验，以检查其 中每个题项对于问卷本身是否发挥有效作用。运用SPSS软件进 行KMO和巴特利特球形度检验可见：量表KMO值为x.xxx，大 于x.x，且显著性小于x.xx。同时满足以上两个条件，表示本次 问卷回收的量表部分数据是适合用探索性因子分析（EFA）来考 察量表效度的。 三、问卷统计分析 （一）调查问卷子纬度统计分析 1.民营企业纳税负担 （1）民营企业总体纳税负担 经统计，纳税负担子纬度统计均值为x.xx，在四个子纬度 中位于较低水平，纳税负担不仅仅来自资金方面的压力，还包 括纳税事项给企业带来的时间成本及税费优惠政策可能造成的 潜在经营压力。民营企业纳税负担满意度评价为“一般”以下 的占比达xx．xx%，相当一部分企业目前仍然面临着较大的纳税 负担。超过xx%的企业人员认为企业很大一部分压力来自“五险 一金”，xx.xx%的企业人员认为存在缴纳滞纳金以及罚款的压 力。 （2）民营企业纳税时间负担 经统计，xx.xx%的企业每个月处理纳税事务的时间是x~x个 工作日，耗时x~x个工作日处理纳税事务的企业占比达到xx.xx %，而耗时x个工作日以上的企业较少。xx.xx%的企业人员认为 在计算应纳税额方面进行准备工作所耗时间最多；有xx.xx%的 企业人员认为耗费更多时间用来排队等待与税务人员进行业务 对接；xx.xx%的企业人员对电子税务系统使用不熟悉，认为在 线办理系统设置过于复杂；另有x．xx%的企业人员认为在税务 人员实地核查等工作流程对接与安排方面以及不同税种申报操 作方面也存在改进空间。 2.税务征管服务 （1）减税降费政策推及力度 从减税降费政策获得感方面来看，有xx.xx%的企业人员认 为税收优惠政策落实到位，另有x.xx%的企业人员认为减税降费 政策落实力度有待加强。综合统计优惠政策落实范围发 现：约x/x的民营企业能够在增值税和应纳税所得额方面享受到 优惠政策，约x/x的企业在附加税优惠、降低社保费缴费基数、 残疾人保障金优惠等方面实现减税降费。因此，xx市还需继续 推进减税降费政策落地。 持续推进落实减税降费政策，让民营企业提升获得感，能 够让企业在经营方面优化结构、扩张业务。在税收优惠政策落 实后，半数以上的企业愿意在未来拓宽市场，提供更加优良的 产品和服务，提升企业自身服务能力。在减税政策落实后有意 愿增加研发资金投入和人员投入的企业占比超过xx%。这说 明，通过减税降费政策来调动民营企业发展的深层活力，需要 税务及相关部门协同配合，形成政策合力。 （2）减税降费政策调整的企业需求 企业对调整减税降费政策的需求意向调查结果见 表x。xx.xx%和xx.xx%的企业人员分别认为未来政策更多应该在 减免税收、降低税率，降低社保缴费基数这两方面进行优化调 整，xx.xx%的企业人员认为税务机关应该进一步升级、优化税 务征管服务，xx.xx%的企业人员希望税种设置和税费改革方面 有所调整，xx.xx%的企业人员希望税务机关能够更加主动地进 行优惠政策宣传，把减税降费政策及时送达企业。 （3）税务征管服务评价 经统计，民营企业对税务征管服务的综合评价均值 为x.xx，表明民营企业税务征管服务尚存优化空间。具体来 说，在税务咨询方面，半数以上企业人员持非常满意的态度。 这说明xx市税务部门较为关注税企沟通和政策传递工作，对民 营企业相关税务问题能及时反馈。 xx．xx%的企业人员对税务机关工作人员服务给出非常满意 的评价，xx.xx%的企业人员给出的评价是一般以下，表明xx市 税务部门工作人员专业素质水平总体能够为企业提供专业、匹 配的服务。xx.xx%的企业人员表示在线自助办税操作熟 练，xx.xx%的企业人员对简化办税流程的体验满意度较高，部 分企业人员建议简并某些不同税种之间的办理手续，这说 明xx市在线办税水平仍有提升空间。在退税登记办理方 面，xx.xx%的企业人员认为退税工作及服务尚待改进，此方面 的满意度为一般以下这说明，xx市退税工作的服务水平良 好，但是仍要进一步提高退税汇算成效，维护好这个对民营企 业而言减负增利的加油站。 3.民营企业信贷融资情况 2023年xx市税务部门开展面向民营企业“融税赋创”等投 融资对接活动，为民营企业解决融资难题铺路搭桥。调查发 现，xx.xx%的企业人员认为xx市当前总体信贷环境非常 好，xx.xx%的企业人员认为xx市信贷环境一般以下，不到xx%的 企业人员表示接触过税银合作推出的信贷产品。这表明，xx市 应进一步完善贯穿企业生命周期的税收支持政策，为企业投融 资提供便利。 4.涉外税务工作 xx市涉及对外税务的企业占有一定比重。 xx．xx%的企业人员认为当前xx市涉外税务业务总体环境非 常好，x.xx%的企业人员认为存在进一步改善当前环境的空间。 对于涉外税务方面的评价，超过xx%的企业人员认为当前优惠政 策落实情况很好，对出口退税流程及效率的评价结果总体显示 满意。以上表明，xx市民营企业对涉外税惠政策满意程度较 高，政府涉税部门应在此基础上进一步根据民营企业经营情况 和困难需求，定期调整工作，更好地协助企业对接专项税惠政 策，加速退税。 （二）税收政策与民营企业发展的适配性分析 1.民营企业税收环境满意度分析 从企业纳税负担、税务征管服务、企业信贷融资情况、涉 外税务工作四个子纬度以及整体税收环境满意度，对参与调查 的民营企业的评价进行单样本t检验，将检验值设定为x分，也 即“一般水平”。可以看出，企业纳税负担、税务征管服务、 信贷融资情况、涉外税务工作四个子纬度以及整体税收环境满 意度的均值都大于检验值“x”，且显著性P值均小于x.xx。综 合上述结果，xx市民营企业对总体税收环境的满意度较高，税 收政策总体上能够实现民营企业当前需求目标，适配性良好。 2.民营企业税收环境相关性分析 在计算问卷各子纬度得分以及整体问卷综合得分后，再进 行Pearson相关性检验，相关性检验结果如表x所示。从表x可以 看出，税收环境各子纬度和整体满意度之间相关系数的P值均位 于x.xx以下，这表明相关系数显著；各相关系数均大于x，意味 着企业纳税负担、税务征管服务、信贷融资情况、涉外税务工 作四个子纬度以及整体税收环境满意度两两之间呈正向相关关 系，也即民营企业对于四个二级指标评价越高，他们给予整体 税收环境的肯定程度也就越高。税收政策不同模块之间具有适 配黏性，呈现适