县财政局当前财政紧平衡形势分析及政策建议 一、现状分析 XX 县属于典型的经济小县、财政弱县，可用财力十分有限， 收支矛盾尖锐。近两年随着我县经济形势发展，“三保”支出不 断加大，刚性支出项目逐年增加，土地及房地产市场低迷，导致 我县税收收入出现了下滑现象，给本就不富裕的县级财政带来了 巨大的收支平衡压力，对经济社会发展带来了一定的挑战。准确 把握财政紧平衡的特点和成因，对于制定有效的应对策略具有重 要意义。 （一）财政收入增长乏力 1.税收收入增长缓慢 受经济增长放缓、减税降费政策等因素影响，企业税收贡献 减少，传统产业税收增长有限，新兴产业尚未形成有力的税收支 撑。今年前 X 个月，全县税收收入累计完成 XX 万元，同比增 长仅 X%，增收 XX 万元。税务部门负责征管的 XX 个税种中， 同比负增长的有 X 个，占比达 XX%，其中个人所得税下降 X%， 减收 XX 万元。 从行业来看，我县主要依赖的制造业、批发零售业等传统行 业税收增长乏力。制造业受市场需求不足、原材料价格上涨等因 素影响，利润空间被压缩，税收贡献大幅下降；批发零售业受电 商冲击，实体店铺经营困难，税收收入也难以增长。新兴产业如 信息技术、新能源等虽然发展迅速，但目前规模较小，尚未形 成稳定的税收来源。 从企业类型来看，中小微企业受经济形势影响较大，经营困 难，税收贡献减少。同时，减税降费政策虽然在一定程度上减轻 了企业负担，但也导致税收收入减少。 2.非税收入下滑明显 行政事业性收费、罚没收入等非税收入受政策调控和规范管 理，难以成为持续稳定的财源。从 X 县来看，前 X 个月非税收 入累计完成 XX 万元，同比下降 X%，减收 XX 万元。 具体来看，行政事业性收费受政策调整影响，部分收费项目 取消或降低收费标准，导致收费收入减少。例如，一些涉及企业 的行政事业性收费项目在优化营商环境的背景下被取消或减免， 虽然减轻了企业负担，但也减少了财政收入。罚没收入则受执法 环境和执法力度影响，难以保持稳定增长。同时，国有资产处置 收入也因市场环境等因素，未能达到预期目标。 （二）财政支出压力增大 1.“三保”支出刚性增长 保障基本民生、工资和机构运转是财政支出的首要任务。随 着我县经济社会发展，人口老龄化加剧，社会保障支出不断增加； 教育、医疗等基本公共服务水平提升，相关支出也持续增长。同 时，公务员和事业单位人员工资待遇调整，进一步加大了财政支 出压力。2024 年，全县“三保”支出预算为 XX 万元，同比增 长 X%，占财政总支出的 XX%。 从具体项目来看，教育支出方面，为提升教育质量，改善办 学条件，新建和改扩建学校项目不断增加，教师培训和引进力度 加大，导致教育支出持续攀升。医疗卫生支出方面，随着医保报 销范围扩大、报销比例提高，以及公共卫生服务项目的增加，医 疗卫生支出也呈刚性增长态势。社会保障支出方面，养老金待遇 调整、社会救助标准提高等，使得社会保障支出逐年增加。 2.重点项目建设支出需求大 为推动经济发展，我县加大了对基础设施建设、产业扶持等 重点项目的投入。交通、水利、城市基础设施等项目建设需要大 量资金支持，而这些项目又无法在短期内产生经济效益，给财政 支出带来较大压力。2024 年，全县重点项目建设支出预算为 XX 万元，同比增长 X%。 例如，交通基础设施建设方面，新建高速公路、农村公路改 造等项目需要大量资金投入，且建设周期长，资金回收慢。产业 扶持方面，为吸引投资、促进产业升级，我县出台了一系列优惠 政策，包括税收优惠、财政补贴等，这些政策措施虽然对产业发 展起到了积极作用，但也增加了财政支出负担。 3.债务还本付息压力大 近年来，为弥补财政资金缺口，我县通过发行地方政府债券 等方式筹集资金用于项目建设。随着债务到期，还本付息压力逐 渐增大。2024 年，全县债务还本付息支出预算为 XX 万元，占 财政总支出的 XX%。 从债务结构来看，地方政府专项债券还本付息支出占比较大。 这些专项债券主要用于支持重大项目建设，如产业园区建设、棚 户区改造等，项目收益尚未完全实现，而债务偿还压力已经显现。 同时，部分历史遗留债务也进入集中偿还期，进一步加剧了财政 支出压力。 二、成因分析 （一）经济基础薄弱 1.产业结构不合理 我县产业结构以传统农业和制造业为主，工业经济规模小、 竞争力弱，新兴产业尚未形成规模效应。传统农业附加值低，对 财政收入贡献有限；制造业企业多为中小微企业，抗风险能力弱， 受市场波动影响大，税收收入不稳定。新兴产业虽然发展迅速， 但目前规模较小，尚未形成有力的税收支撑，难以在短期内改变 财政收入格局。 从三次产业占比来看，第一产业占比较高，而第三产业发展 相对滞后。服务业发展不足，特别是金融、物流、旅游等现代服 务业发展缓慢，未能充分发挥对经济增长和财政收入的拉动作用。 2.经济增长动力不足 我县经济发展面临诸多挑战，如市场需求不足、企业创新能 力弱、人才短缺等。企业生产经营困难，投资意愿不强，经济增 长缺乏内生动力。同时，招商引资难度大，外部投资增长缓慢， 难以形成新的经济增长点和财源增长点。 从投资来看，我县固定资产投资增速放缓，特别是民间投资 增长乏力。企业对市场前景信心不足，投资趋于谨慎，导致项目 建设进度缓慢，难以形成有效投资。从消费来看，居民消费能力 有限，消费市场不够活跃，对经济增长的拉动作用不明显。 （二）政策因素影响 1.减税降费政策影响 近年来，国家为减轻企业负担、激发市场活力，实施了一系 列减税降费政策。虽然这些政策对企业发展起到了积极作用，但 也导致我县财政收入减少。特