以内部审计监督推动社企健康发展——监事会 关于本级社有企业内部审计工作的监督调研报 告 为更好发挥内部审计工作对社有企业健康发展的促进作用， XX省供销合作社监事会组织力量对本级社有企业的内部审计工 作进行了监督调研。 总体情况 内部审计制度体系初步形成。省社制定《内部审计工作暂行 办法》，XX 省兴合集团有限责任公司修订《内部审计工作办 法》，为进一步加强内部审计监督提供了工作规范。出台《本级 社有企业领导人经济责任审计管理办法》和《本级社有企业领导 人离任经济事项交接办法》，两个《办法》衔接紧密，保证了重 要事项落实。制定《内部控制管理手册》和《内部控制流程手 册》，完善了内部控制体系。修订原《委托审计暂行办法》为《选 聘会计师事务所审计管理办法》，严格会计师事务所选聘续聘要 求，完善了审计质量评价体系。 内部审计工作体系逐步健全。根据省政府〔2020〕82 号文 件要求，省社建立了审计工作委员会，增设了与资产财务管理合 署办公的审计职能机构，兴合集团原企管部调整为审计风控部； 省社党委书记、理事会主任直接分管审计工作，兴合集团和一级 社有企业全面落实党组织书记、董事长分管审计工作，设立独立 的审计部门，大部分二级及以下企业也设立了独立的或合署的审 计职能机构。内审组织实施上，上一级企业既承担本级审计工作， 也承担对所属各层级企业的审计任务。审计力量配备上，兴合集 团各社有企业内审专职人员扩大到 28 人，集团本部审计风控部 增加到 7 人，内审工作体系逐步健全。 内部审计的计划性逐步增强。省社重点加强社有企业经济责 任制考核审计、任期经济责任审计和近三年未经审计企业的审计 安排，组织兴合集团按照“三年审一遍”的要求，制定了 2024— 2026 年的三年轮审工作方案，全面落实审计全覆盖。2024 年， 对 122 家社有企业开展经济责任审计、272 家社有企业进行风险 资产、出借资金和对外担保等方面的专项审计，推动内审工作有 计划、有步骤地实施。 存在问题 少数社有企业领导对内审工作重视不够。少数基层社有企业 对内部审计的地位作用和职能认识不足，忽视了内审对深化社有 企业改革发展的极端重要性，内审工作作用未能得到充分发挥， 内审环境有待进一步优化。 内审工作面临的各类挑战越来越多。本级社有企业数量庞大， 行业经营范围广，专业领域和业务种类杂，对内