XX 县财政局 2026 年内部控制工作调研报告
为全面掌握 XX 县财政局内部控制建设和运行情况，调研组
于 2026 年 9 月对局机关相关股室、国库集中收付中心及乡镇财
政所进行了专题调研，通过查阅内控报告、实地核查、个别谈话
和数据分析等方式，对财政重点领域和关键环节进行了风险排查。
现将有关情况报告如下：
一、工作总体情况
XX 县财政局围绕财政资金分配、拨付、核算、监督等关键
环节，初步建立了覆盖预算编制、资金拨付、国库支付、政府采
购、政府投资评审等业务的内控制度框架。2025 年度全县 135
家行政事业单位完成内部控制报告填报，填报率达到 100%。局
机关制定《内部控制基本制度》《内部审计制度》等三项制度，
推动形成财政“大监督”工作机制。在支付环节实行受理、审核、
复核、支付岗位分离，推行事前评估、事中监控、事后评价闭环
管理。通过信息化手段提升会计信息质量检查效率，规范资产入
账和公务卡使用管理，2025 年度新增公务卡 54 张。同时，组织
开展乡镇财政所全覆盖监督检查，共发现各类问题 67 个，建立
台账并推进整改。总体看，内控框架基本形成，但制度执行、风
险防控和队伍建设仍存在薄弱环节，需要进一步加大整改力度。
二、存在的问题及风险点
（一）决策方面
决策风险主要集中在预算追加、专项资金分配和重大项目安
排等环节。调研发现，个别重大支出事项存在先实施后补议、
党组会议记录不完整、参会人员意见未如实记载等情况。预算执
行刚性不足，年度中间追加预算较为频繁，临近年底集中拨付现
象尚未根本改变。部分专项资金分配缺少规范的评分和集体决策
程序，项目入库审核把关不严，存在自由裁量空间。“三重一大”
事项决策制度执行不到位，个别股室以办公会、专题会替代党组
会研究大额资金事项，内控程序被虚化，容易引发资金安排偏离
政策导向的廉政风险。
（二）财政重点领域方面
1.资金管理与拨付
该领域风险表现为预算编制不科学、执行进度偏慢、暂付款
管理不规范、往来款项长期挂账。部分专项资金拨付进度较慢，
个别乡镇财政所存在以化解风险名义拆借资金、形成欠拨缺口的
问题。备用金管理宽松，大额现金支付审批流于形式，单据报销
审核不严格，重复报销加班费、值班费等问题纠而未绝。私设
“小金库”、财务信息不真实等隐患在个别单位仍然存在。财政
暂付款规模偏大，清理消化进展不及预期，影响库款保障能力。
预算绩效约束不够有力，资金使用单位“重分配、轻管理”问题
较为普遍，资金沉淀与缺口并存。
2.国库支付与账务核算
国库支付环节存在未按规定时限和程序审核支付申请、无正
当理由退回或缓办、支付要素审核不严等风险。部分预算单位零
余额账户提取现金未严格执行限额规定，大额支付缺少完整审批
依据。国库集中收付中心与预算单位指标账不一致，未及时对账
导致资金滞留或错账风险。部分乡镇财政所连续数月未与代理银
行开展对账，支付差错未能及时发现。账务核算方面，少数单位
会计科目使用不规范，往来款长期挂账，固定资产账实不符，影
响财政资金安全和会计信息质量。
3.政府采购
政府采购风险集中在程序倒置、未批先购、化整为零规避公
开招标和履约验收把关不严。审计发现问题中，政府采购程序倒
置、原始凭证审核把关不严较为突出。少数单位先实施后补采购
手续，采购预算编制不细，执行偏离年初计划。存款合作银行选
择透明度不够，公共资源部门化风险需要关注。采购投诉处理不
够及时、公正，既影响项目推进，又可能造成财政资金损失和营
商环境受损。采购监督偏重程序形式，对采购需求论证、合同签
订和履约验收等实质性环节管控不足。
4.政府投资评审
政府投资评审专业性强、资金量大，容易成为廉政风险高发
区。施工送审造价不规范、设计变更随意、评审人员与施工单位
利益关联等风险客观存在。部分项目未经过财政投资评审即进入
招标程序或拨付资金，设计预算漏洞未同步堵塞。以往年度曾通
过摇号排号方式分配审核任务，年审核量约 2 亿元，核减资金约
1 千万元，但当前复审机制不健全，中介机构考核流于形式，投
资评审降本增效和源头防腐作用尚未充分发挥。
（三）内控制度建设方面
1.一岗双责
部分班子成员和股室负责人“一岗双责”落实不到位，重业
务、轻党建，重资金分配、轻风险防控，对分管领域内控建设过
问不细、督促不严。谈心谈话和廉政提醒不经常，责任传导逐级
衰减，内控要求多停留在会议部署层面。对苗头性问题发现不及
时、处置不果断，个别岗位长期由同一人负责，相互制约弱化，
存在监督检查盲区。
2.内控制度建设及执行
制度建设存在重制定、轻执行现象。部分内控操作规程修订
不及时，与预算管理一体化、国库集中支付等改革要求不相适应。
已排查的风险点未落到具体岗位和经办环节，制度“挂在墙上、
写在纸上”的问题仍然存在。2025 年度内部控制报告编制中，
部分单位对巡视巡察、审计、财会监督发现的问题整改情况填报
不完整，问题数量、整改状态和佐证材料不够规范。内部控制评
价发现问题整改“挂账”现象突出，制度刚性约束未能充分显现。
3.举一反三抓整改
问题整改多停留在就事论事层面，从体制机制上追根溯源不
够。乡镇财政所全覆盖监督检查发现的 67 个问题中，不少属于
在不同乡镇反复出现的共性问题。整改台账虽然建立，但跟踪问
效和“回头看”不足，个别问题整改后出现反弹。对上级巡视和
审计反馈意见，部分股室满足于销号，未将整改成果转化为内控
流程和制度，举一反三成效
